2011 회계연도

재무보고서

검토보고서

Ⅰ. 결 산 총 평

Ⅱ. 재 무 제 표

Ⅲ. 재무제표의 주석

Ⅳ. 필수보충정보

Ⅴ. 부 속 명 세 서

지방자치단체 재무보고서에 대한 검토보고서

함평군수 귀하

우리는 첨부된 함평군의 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무보고서(현금흐름보고서는「지방자치단체 회계기준에 관한 규칙」의 부칙에 따라 작성되지 아니하였습니다)를 검토하였습니다. 이 재무보고서를 작성할 책임은 지방자치단체의 장에게 있으며, 우리의 책임은 동 재무보고서에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 재무보고서에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

우리는「지방자치단체 재무보고서 검토 기준」에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 재무보고서가 중대하게 왜곡 표시되지 아니하였다는 것에 관해 보통수준의 확신을 얻도록 검토를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 주로 질문과 분석적 절차에 의거 수행되므로 감사보다는 낮은 수준의 확신을 제공합니다. 우리는 감사를 실시하지 아니하였으므로 감사의견을 표명하지 아니합니다.

우리는 검토결과 상기 재무보고서는 「지방자치단체 회계기준에 관한 규칙」 및 「지방자치단체 재무회계 운영규정」에 중요하게 위배되어 표시되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다.

광주광역시 서구 치평동 1180

한  울  회  계  법  인

대 표 이 사      이   상   준

2011년 5월 15일

Ⅰ. 결 산 총 평

함평군의 일반 현황	7

재무보고서의 구성	7

함평군이 설치한 회계	9

재무제표에 대한 요약 설명	10

발생주의 복식부기 재무분석	14

□  □

Ⅰ. 결산총평

1. 함평군의 일반현황

□  □

Ⅰ. 결산총평

함평군은 1895년 5월 26일 설치되었으며, 설치 이후 수 차의 행정구역의 변경을 거쳐 2011년말 현재 행정구역의 면적은 392.35㎢(전남의 3.2%)이며, 1개읍 8개면 272개 행정리 104개 법정리 515개의 반으로 구성되어 있습니다.

함평군의 행정조직은 1실 11과, 2직속기관, 1개의 사업소, 의회사무과, 공무원 현원은 의회사무과를 포함하여 508명입니다. 한편, 2011년말 현재 함평군의 주민 수는 17,556세대 36,134명입니다.

2. 재무보고서의 구성

2-1. 결산총평

정보이용자들이 재무제표에 포함된 중요한 회계정보를 쉽게 이해 할 수 있도록 머리말과 재정분석 및 통계 등 설명 자료를 기술한 것입니다.

2-2. 재무제표

지방자치단체의 재정상황을 표시하는 가장 중요한 요소로서 재정상태보고서, 재정운영보고서, 순자산변동보고서 및 현금흐름보고서로 구성되며, 뒤에 설명되는 재무제표에 대한 주석을 포함하는 것입니다.

다만, 현금흐름보고서는 ‘지방자치단체의 회계기준에 관한 규칙(이하 “지방회계기준”)’ 부칙에 따라 작성이 유예되어 포함되지 않았습니다.

한편, 재정운영보고서는 비용항목을 기능별로 분류하여 나타내는 기능별재정운영보고서와 비용항목을 성질별로 분류하여 나타내는 성질별재정운영보고서 두 가지를 작성하고 있는데, 재무제표에는 기능별재정운영보고서가 포함되며, 성질별재정운영보고서는 필수보충정보에 포함되어 있습니다.

2-2-1. 재정상태보고서

특정 시점의 지방자치단체의 자산과 부채의 내역 및 상호관계 등 재정상태를 나타내는 재무제표로서 자산, 부채 및 순자산으로 구성됩니다.

□  □

2011 회계연도 재무보고서

2-2-2. 재정운영보고서

회계연도 동안의 재정운영 결과인 수익과 비용의 내역을 일정기준에 따라 체계적으로 표시하는 재무제표로서 수익과 비용으로 구성됩니다. 기업회계와는 달리 재정운영보고서는 회계연도 동안의 이익 또는 손실의 산정을 목적으로 하지 않습니다.

2-2-3. 순자산변동보고서

회계연도 동안의 순자산의 증감 내역을 표시하는 재무제표로서 재정운영에 따른 운영차액과 기타순자산의 변동을 기재합니다.

2-3. 재무제표에 대한 주석

정보이용자에게 충분한 회계정보를 제공하기 위하여 지방자치단체가 채택한 주요한 회계정책과 재무제표에 표시된 회계과목의 세부내역 및 기타 재무제표에 중대한 영향을 미치는 사항을 설명하는 것입니다.

2-4. 필수보충정보

재무제표의 내용을 보완하고 정보이용의 이해를 돕기 위해 필수적으로 제공되어야 하는 정보를 말하며, 예산결산요약표, 성질별재정운영보고서, 관리책임자산명세서, 예산회계와 재무회계의 차이에 대한 명세서가 포함되어 있습니다.

2-5. 부속명세서

회계과목에 대한 세부내역을 명시할 필요가 있을 때 행정안전부장관이 정하는 바에 따라 추가적인 정보를 제공하는 것으로 일반유형자산명세서, 주민편의시설명세서, 사회기반시설명세서, 감가상각명세서, 공유재산 용도별 명세서, 회계별재무제표 총괄요약 명세서가 포함되어 있습니다.

3. 함평군이 설치한 회계

3-1. 현황

함평군의 회계는 지방재정법에 따라 일반회계, 기타특별회계, 기금 및 지방공기업특별회계로 구분되어 운영되고 있으며, 구체적으로는 일반회계 1개, 기타특별회계 11개, 예산외로 운영되는 기금 7개가 설치되어 운영되고 있고, 그 내역은 다음과 같습니다.

【 함평군의 회계현황 】

회 계	종 류	근거법규	설 치 목 적	비 고
일반회계	일반회계	지방재정법	일반적 도정운영활동 수행
기 타 특별회계	상수도사업	조 례	지역 상수도 관리
	의료보호비	조 례	의료보호 대상자 의료지원
	주민소득지원및생활안정	조 례	생활안정 융자금
	도시계획시설대지보상사업	조 례	도시계획에 의한 시설대지 보상
	주택관리사업	조 례	주택사업 지원
	경영(수익)사업	조 례	지역개발을 위한 경영수익
	농공지구(단지)조성관리사업	조 례	농공지구 조성 촉진
	농어촌기반조성사업	조 례	농어촌 기반 조성
	담수어양식사업	조 례	담수어 첨단양식단지 조성
	기반시설사업	조 례	기반시설 부담금 관리
	함평공영터미널운영	조 례	함평 공영터미널 운영	‘08. 3
기 금	인재양성	조 례	지역인재지원육성
	지방채상환	조 례	지방채 원금 상환 재원 마련
	환경보전	조 례	지역 환경 개선 보전
	사회복지	조 례	저소득층자활자립 노인복지증진
	재난관리	조 례	재난재해 예방 복구
	식품진흥	조 례	주민보건 증진
	통합관리기금	조 례	기금 통합운영

3-2. 2011회계연도 중 회계의 변동

해당 없음

4. 재무제표에 대한 요약 설명

4-1. 재정상태

재정상태보고서는 특정시점(2011.12.31 현재)의 재정상태를 나타내는 재무제표로 자산, 부채, 순자산으로 구성되어 있습니다.

재정상태보고서에 의하면, 함평군의 총자산은 1,578,687백만원이고, 총부채는 15,461백만원으로 총자산에서 총부채를 차감한 순자산 규모는 1,563,226백만원입니다.

순자산은 지방자치단체가 장래에 공공서비스 제공을 위해 보유하고 있는 자원을 의미하며, 순자산 규모가 부채에 비해 상대적으로 큰 것은 민간기업과 다른 지방자치단체의 고유특성에 기인하는 것으로 이해됩니다.

이와 같은 재정상태를 각 계정별 구체적으로 살펴보면 다음과 같습니다.

4-1-1. 자 산

자산의 구성내역은 유동자산이 75,713백만원(4.80%)이고, 유동자산을 제외한 비유동자산이 1,502,974백만원(95.20%)으로 비유동자산이 상대적으로 큰 비중을 차지하고 있습니다.

유동자산은 현금및현금성자산 27,614백만원(36.47%), 단기금융상품 41,337백만원(54.60%) 등으로 구성되어 있으며, 지방세에 대한 미수채권인 미수세금은 632백만원, 세외수입에 대한 미수채권인 미수세외수입금은 2,925백만원, 재고자산 52백만원, 기타유동자산 1,431백만원이며 결손을 예상한 대손충당금이 212백만원입니다.

비유동자산은 투자자산 4,555백만원(0.29%), 일반유형자산 48,132백만원(3.05%), 주민편의시설 112,185백만원(7.11%), 사회기반시설 1,337,821백만원(84.74%), 기타비유동자산 281백만원(0.02%) 등으로 구성되어 있습니다.

4-1-2. 부 채

부채의 구성내역은 유동부채가 5,135백만원(33.21%)이고, 장기차입부채가 8,020백만원(51.87%), 기타비유동부채가 2,305백만원(14.91%)으로 비유동부채가 총부채의 66.79%를 차지하고 있습니다.

[요약재정상태보고서]

(단위 : 백만원, %)

구분	2011		2010
	금액	구성비	금액	구성비
유동자산	75,713	4.80	61,736	4.06
투자자산	4,555	0.29	4,140	0.27
일반유형자산	48,132	3.05	43,662	2.87
주민편의시설	112,185	7.11	106,747	7.02
사회기반시설	1,337,821	84.74	1,303,306	85.74
기타비유동자산	281	0.02	402	0.03
자산총계	1,578,687	100.00	1,519,994	100.00
유동부채	5,135	33.22	6,810	32.25
장기차입부채	8,020	51.87	10,922	51.73
기타비유동부채	2,305	14.91	3,382	16.02
부채총계	15,461	100.00	21,114	100.00
고정순자산	1,487,254	95.14	1,439,628	96.05
특정순자산	5,724	0.37	5,625	0.38
일반순자산	70,248	4.49	53,627	3.58
순자산총계	1,563,226	100.00	1,498,880	100.00
부채및순자산총계	1,578,687	-	1,519,994	-

4-2. 재정운영결과

재정운영보고서에 의하면, 2011회계연도 함평군의 총수익은 241,532백만원이고 총비용은 177,037백만원이며, 수익이 비용을 초과하여 운영차액이 64,496백만원 발생하였습니다.

이와 같은 재정운영결과를 각 구체적으로 살펴보면 다음과 같습니다.

4-2-1. 비 용

가. 기능별 분류
비용을 기능별로 살펴볼 때 농림해양수산이 52,553백만원(29.68%), 사회복지 36,245백만원(20.47%), 환경보호 9,235백만원(5.22%)등의 순으로 나타나고 있습니다.

[요약재정운영보고서(기능별)]

(단위 : 백만원, %)

구분	2011		2010
	금액	구성비	금액	구성비
일반공공행정	8,794	4.97	11,755	7.03
공공질서및안전	1,900	1.07	1,019	0.61
교육	1,789	1.01	1,412	0.84
문화및관광	10,448	5.90	10,877	6.50
환경보호	9,235	5.22	7,191	4.30
사회복지	36,245	20.47	34,408	20.58
보건	3,818	2.16	3,457	2.07
농림해양수산	52,553	29.68	49,423	29.55
산업․중소기업	860	0.49	561	0.34
수송및교통	3,751	2.12	3,184	1.90
국토및지역개발	6,176	3.49	5,258	3.14
과학기술	-	-	-	-
예비비	-	-	-	-
지원및기타경비	41,468	23.42	38,684	23.13
비용총계	177,037	100.00	167,227	100.00
자체조달수익	18,835	7.80	18,644	8.26
정부간이전수익	220,594	91.33	206,826	91.57
기타수익	2,103	0.87	384	0.17
수익총계	241,532	100.00	225,854	100.00
운영차액	64,496	-	58,627	-

나. 성질별 분류
비용을 성질별로 살펴볼 때 인건비 38,849백만원(21.94%), 운영비 45,539백만원(25.72%), 정부간이전비용 3,713백만원(2.10%), 민간 등 이전비용 77,447백만원(43.75%), 기타비용 11,488백만원(6.49%)등으로 구성되어 있습니다.

[요약재정운영보고서(성질별)]

(단위 : 백만원, %)

구분	2011		2010
	금액	구성비	금액	구성비
인건비	38,849	21.94	38,878	23.25
운영비	45,539	25.72	42,139	25.20
정부간이전비용	3,713	2.10	3,569	2.13
민간등이전비용	77,447	43.75	72,859	43.57
기타비용	11,488	6.49	9,782	5.85
비용총계	177,037	100.00	167,227	100.00
자체조달수익	18,835	7.80	18,644	8.26
정부간이전수익	220,594	91.33	206,826	91.57
기타수익	2,103	0.87	384	0.17
수익총계	241,532	100.00	225,854	100.00
운영차액	64,496	-	58,627	-

4-2-2. 수 익

수익은 자체조달수익이 18,835백만원(7.80%)이고, 정부간이전수익 220,594백만원(91.33%), 기타수익 2,103백만원(0.87%)으로 정부간이전수익의 비중이 상대적으로 높음을 알 수 있습니다.

5. 발생주의 복식부기 재무분석

(단위 : 원, %)

분 야	지 표 명	산 식 값	지표값
재 정 상 태	총 자 산 대비 총 부 채 비율	총부채 / 총자산 × 100	0.98%
	총 부 채 대비 차입부채 비율	차입부채 / 총부채 × 100	71.47%
	총 부 채 대비 실질부채 비율	(총부채 - 기초단체 융자액) / 총부채 × 100	100.00%
	재정자금 대비 금융상품 비율	장․단기 금융상품 / 재정자금 × 100	59.95%
	총 부 채 대비 현금자산 비율	현금창출자산 / 총부채 × 100 ※현금창출자산: (유동자산-기타유동자산+일반미수금) + 장기금융상품 + (장기융자금-학자금위탁대여금) + 기타투자자산	493.25%
	차입부채 대비 재정자금 비율	재정자금 / 차입부채 × 100 ※ 재정자금 : 현금 및 현금성자산 + 장․단기 금융상품	623.99%
	유동부채 대비 유동자산 비율	유동자산 / 유동부채 × 100	1,474.32%
	미수세금 대비 대손충당금 비율	미수세금 대손충당금 / 미수세금(대손충당금 차감전) × 100	15.86%
	단기융자금 대비 장기융자금 비율	단기민간융자금 / 장․단기 민간융자금 × 100	49.20%
재 정 운 영	예 산 대비 세 출 비율	세출액(일반회계+기타특별회계)/예산현액(일반회계+기타특별회계)×100	79.77%
	경상비용 대비 이자비용 비율	이자비용 / 경상비용 × 100 ※ 이자비용 : 차입부채 이자비용 ※ 경상비용 : 인건비+운영비+재정보전금+조정교부금+교육비특별회계전출금	0.60%
	이자수익 대비 이자비용 비율	이자비용 / 이자수익 × 100	31.06%
	총 수 익 대비 경상수익 비율	경상수익 / 총수익 × 100 ※ 경상수익 : 지방세수익+경상세외수익+지방교부세+재정보전금+조정교부금	54.94%
	경상수익 대비 자체조달수익 비율	경상자체조달수익 / 경상수익 × 100 ※ 경상자체조달수익 : 지방세수익 + 경상세외수익	12.23%
	자체조달수익 대비 채 권 비율	미수자체조달수익(대손충당금 차감후) / 자체조달수익 × 100 ※ 미수자체조달수익 : 미수세금+미수세외수입금+일반미수금	17.86%
	세외수익 대비 채 권 비율	미수세외수익(대손충당금 차감후) / 세외수익 × 100 ※ 미수세외수익 : 미수세외수입금+일반미수금	30.56%
	총 비 용 대비 경상비용 비율	경상비용 / 총비용 × 100	47.67%
	지 출 액 대비 자산취득 비율	자산 취득액 / 지출액 × 100	23.85%
회 계 책 임	주 민 1인당 총 자 산	총자산 / 인구수(회계연도말 인구수)	43,689,795
	주 민 1인당 총 부 채	총부채 / 인구수(회계연도말 인구수)	427,870
	주 민 1인당 실질부채	실질부채 / 인구수(회계연도말 인구수)	427,870
	주 민 1인당 총 수 익	총수익 / 인구수(회계연도말 인구수)	6,684,355
	주 민 1인당 자체조달수익	자체조달수익 / 인구수(회계연도말 인구수)	521,251
	주 민 1인당 지방세수익	지방세수익 / 인구수(회계연도말 인구수)	264,752
	주 민 1인당 총 비 용	총비용 / 인구수(회계연도말 인구수)	4,899,455
	주 민 1인당 기타이전비용	민간등이전비용 / 인구수(회계연도말 인구수)	2,143,325
	공무원 1인당 총 수 익	총수익 / 공무원( 현원=(기초+기말)/2 )	476,395,445
	공무원 1인당 총 비 용	총비용 / 공무원( 현원=(기초+기말)/2 )	349,185,202
	공무원 1인당 급 여	총급여 / 공무원( 현원=(기초+기말)/2 )	49,617,909

Ⅱ. 재 무 제 표

재정상태보고서	17

기능별 재정운영보고서	23

순자산변동보고서	25

재정상태보고서

당기 : 2011년 12월 31일 현재

Ⅱ. 재무제표

전기 : 2010년 12월 31일 현재

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		당 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
자 산
Ⅰ. 유동자산		64,293,891,179		5,694,866,047		5,724,329,919				75,713,087,145
현금및현금성자산		23,316,861,420		2,661,803,970		1,635,645,582				27,614,310,972
단기금융상품		37,000,000,000		250,000,000		4,086,520,346				41,336,520,346
미수세금		632,370,300								632,370,300
미수세금대손충당금		(100,277,778)								(100,277,778)
미수세외수입금		2,048,436,030		876,477,382						2,924,913,412
미수세외수입금대손충당금		(81,244,152)		(11,549,407)						(92,793,559)
미수징수교부금
미수정부간이전수익
단기융자금				1,934,288,175						1,934,288,175
단기융자금대손충당금				(19,342,882)						(19,342,882)
단기융자금현재가치할인차금
재고자산		52,332,004								52,332,004
기타유동자산		1,425,413,355		3,188,809		2,163,991				1,430,766,155
Ⅱ. 투자자산		2,577,199,020		1,977,356,561		3,650,820,225		(3,650,820,225)		4,554,555,581
장기금융상품
장기융자금		2,577,199,020		1,997,329,860		3,650,820,225		(3,650,820,225)		4,574,528,880
장기융자금대손충당금				(19,973,299)						(19,973,299)
장기융자금현재가치할인차금
장기투자증권
기타투자자산
Ⅲ. 일반유형자산		43,968,242,554		4,158,868,909		5,031,274				48,132,142,737
토지		18,240,475,290		3,048,742,910						21,289,218,200
입목		885,768,419								885,768,419
건물		20,774,189,224		1,508,959,135						22,283,148,359
건물감가상각누계액		(6,263,000,120)		(445,850,124)						(6,708,850,244)
구축물		6,635,218,526		19,360,000						6,654,578,526
구축물감가상각누계액		(1,065,976,622)		(537,777)						(1,066,514,399)
기계장치		1,127,721,390								1,127,721,390
기계장치감가상각누계액		(460,156,831)								(460,156,831)
차량운반구		1,832,698,232		10,407,390						1,843,105,622
차량운반구감가상각누계액		(1,003,796,333)		(10,406,390)						(1,014,202,723)
집기비품		9,698,418,509		41,275,340		5,275,510				9,744,969,359
집기비품감가상각누계액		(6,433,317,130)		(13,081,575)		(244,236)				(6,446,642,941)
임차개량자산
임차개량자산감가상각누계액
기타일반유형자산
기타일반유형자산감가상각누계액
건설중인일반유형자산

재정상태보고서

당기 : 2008년 12월 31일 현재

전기 : 2007년 12월 31일 현재

함평군                                                                                      (단위 : 원)

과 목		전 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
자 산
Ⅰ. 유동자산		49,041,686,431		7,069,002,946		5,625,139,823				61,735,829,200
현금및현금성자산		9,198,313,310		3,211,025,480		1,563,854,626				13,973,193,416
단기금융상품		36,000,000,000		1,050,000,000		4,058,040,277				41,108,040,277
미수세금		744,304,310								744,304,310
미수세금대손충당금		(134,493,736)								(134,493,736)
미수세외수입금		1,878,886,950		824,854,127						2,703,741,077
미수세외수입금대손충당금		(107,002,103)		(11,234,140)						(118,236,243)
미수징수교부금
미수정부간이전수익
단기융자금				1,990,758,677						1,990,758,677
단기융자금대손충당금				(19,907,587)						(19,907,587)
단기융자금현재가치할인차금
재고자산		39,078,635								39,078,635
기타유동자산		1,422,599,065		23,506,389		3,244,920				1,449,350,374
Ⅱ. 투자자산		2,467,183,020		1,673,191,288		3,628,089,225		(3,628,089,225)		4,140,374,308
장기금융상품
장기융자금		2,467,183,020		1,690,092,210		3,628,089,225		(3,628,089,225)		4,157,275,230
장기융자금대손충당금				(16,900,922)						(16,900,922)
장기융자금현재가치할인차금
장기투자증권
기타투자자산
Ⅲ. 일반유형자산		42,533,555,377		1,128,941,437						43,662,496,814
토지		18,318,111,170								18,318,111,170
입목		752,532,419								752,532,419
건물		19,689,730,724		1,508,959,135						21,198,689,859
건물감가상각누계액		(5,621,629,228)		(411,555,481)						(6,033,184,709)
구축물		6,348,502,846								6,348,502,846
구축물감가상각누계액		(702,465,798)								(702,465,798)
기계장치		621,048,400								621,048,400
기계장치감가상각누계액		(353,173,194)								(353,173,194)
차량운반구		1,755,457,762		10,407,390						1,765,865,152
차량운반구감가상각누계액		(848,971,978)		(10,406,390)						(859,378,368)
집기비품		8,293,831,686		39,798,200						8,333,629,886
집기비품감가상각누계액		(5,719,419,432)		(8,261,417)						(5,727,680,849)
임차개량자산
임차개량자산감가상각누계액
기타일반유형자산
기타일반유형자산감가상각누계액
건설중인일반유형자산

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		당 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
Ⅳ. 주민편의시설		112,020,075,911		164,653,750						112,184,729,661
도서관		1,034,895,980								1,034,895,980
도서관감가상각누계액		(171,022,685)								(171,022,685)
주차장		4,452,767,120								4,452,767,120
주차장감가상각누계액		(567,037,304)								(567,037,304)
공원		50,235,241,559		148,032,000						50,383,273,559
공원감가상각누계액		(8,139,902,386)								(8,139,902,386)
박물관및미술관		11,436,434,137								11,436,434,137
박물관및미술관감가상각누계액		(648,185,250)								(648,185,250)
동물원
동물원감가상각누계액
수목원및휴양림		1,103,508,265								1,103,508,265
수목원및휴양림감가상각누계액		(995,999)								(995,999)
문화및관광시설		3,384,787,080								3,384,787,080
문화및관광시설감가상각누계액		(579,818,145)								(579,818,145)
체육시설		9,378,870,630								9,378,870,630
체육시설감가상각누계액		(1,527,322,261)								(1,527,322,261)
사회복지시설		5,738,618,039								5,738,618,039
사회복지시설감가상각누계액		(790,578,252)								(790,578,252)
의료시설		11,905,545,894								11,905,545,894
의료시설감가상각누계액		(3,057,739,633)								(3,057,739,633)
교육시설
교육시설감가상각누계액
기타주민편의시설		1,578,535,660		19,555,000						1,598,090,660
기타주민편의시설감가상각누계액		(294,792,568)		(2,933,250)						(297,725,818)
건설중인주민편의시설		27,548,266,030								27,548,266,030
Ⅴ. 사회기반시설		1,335,213,860,581		2,312,256,492		295,361,661				1,337,821,478,734
도로		345,201,025,827		1,009,648,275						346,210,674,102
도시철도
상수도시설		47,448,341,275		1,210,005,410						48,658,346,685
상수도시설감가상각누계액		(19,581,147,385)		(227,783,694)						(19,808,931,079)
수질정화시설		93,736,034,388								93,736,034,388
수질정화시설감가상각누계액		(11,732,396,048)								(11,732,396,048)
하천부속시설		288,091,999,142				242,940,180				288,334,939,322
폐기물처리시설		2,459,724,751				12,260,010				2,471,984,761
폐기물처리시설감가상각누계액		(730,304,459)				(4,018,529)				(734,322,988)
재활용시설		15,809,840								15,809,840
재활용시설감가상각누계액		(5,399,791)								(5,399,791)
농수산기반시설		446,925,312,830		49,062,730						446,974,375,560
농수산기반시설감가상각누계액		(16,694,283,221)								(16,694,283,221)

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		전 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
Ⅳ. 주민편의시설		106,599,001,587		148,032,000						106,747,033,587
도서관		989,716,700								989,716,700
도서관감가상각누계액		(111,960,690)								(111,960,690)
주차장		4,452,767,120								4,452,767,120
주차장감가상각누계액		(389,785,919)								(389,785,919)
공원		49,369,570,251		148,032,000						49,517,602,251
공원감가상각누계액		(6,653,560,811)								(6,653,560,811)
박물관및미술관		11,076,032,917								11,076,032,917
박물관및미술관감가상각누계액		(290,659,693)								(290,659,693)
동물원
동물원감가상각누계액
수목원및휴양림		1,103,508,265								1,103,508,265
수목원및휴양림감가상각누계액		(249,000)								(249,000)
문화및관광시설		3,352,962,270								3,352,962,270
문화및관광시설감가상각누계액		(412,770,693)								(412,770,693)
체육시설		9,452,174,500								9,452,174,500
체육시설감가상각누계액		(1,416,704,093)								(1,416,704,093)
사회복지시설		5,532,808,569								5,532,808,569
사회복지시설감가상각누계액		(696,210,728)								(696,210,728)
의료시설		10,404,182,934								10,404,182,934
의료시설감가상각누계액		(2,959,837,320)								(2,959,837,320)
교육시설
교육시설감가상각누계액
기타주민편의시설		1,470,502,420								1,470,502,420
기타주민편의시설감가상각누계액		(219,456,402)								(219,456,402)
건설중인주민편의시설		22,545,970,990								22,545,970,990
Ⅴ. 사회기반시설		1,301,044,353,034		1,955,887,834		306,085,620				1,303,306,326,488
도로		343,937,645,798		909,888,275						344,847,534,073
도시철도
상수도시설		45,777,747,615		926,255,410						46,704,003,025
상수도시설감가상각누계액		(17,889,572,526)		(207,790,461)						(18,097,362,987)
수질정화시설		59,961,386,458								59,961,386,458
수질정화시설감가상각누계액		(9,238,107,649)								(9,238,107,649)
하천부속시설		282,020,799,892				242,940,180				282,263,740,072
폐기물처리시설		2,382,315,631				12,260,010				2,394,575,641
폐기물처리시설감가상각누계액		(612,049,850)				(794,570)				(612,844,420)
재활용시설		15,809,840								15,809,840
재활용시설감가상각누계액		(3,250,257)								(3,250,257)
농수산기반시설		443,595,500,450								443,595,500,450
농수산기반시설감가상각누계액		(15,186,924,552)								(15,186,924,552)

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		당 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
댐
댐감가상각누계액
어항및항만시설		1,132,000,000								1,132,000,000
어항및항만시설감가상각누계액		(43,316,665)								(43,316,665)
기타사회기반시설		107,058,517,885		291,218,000						107,349,735,885
기타사회기반시설감가상각누계액		(1,401,163,658)		(19,894,229)						(1,421,057,887)
건설중인사회기반시설		53,333,105,870				44,180,000				53,377,285,870
Ⅵ. 기타비유동자산		281,049,361		17,950						281,067,311
보증금		20,000,000								20,000,000
무형자산		165,335,661		17,950						165,353,611
기타비유동자산		95,713,700								95,713,700
자 산 총 계		1,558,354,318,606		14,308,019,709		9,675,543,079		(3,650,820,225)		1,578,687,061,169
부 채
Ⅰ. 유동부채		4,373,340,906		762,100,649						5,135,441,555
단기차입금
유동성장기차입부채		2,601,420,000		300,800,000						2,902,220,000
기타유동부채		1,840,762,111		461,300,649						2,302,062,760
Ⅱ. 장기차입부채		7,950,000,000		70,000,000		3,650,820,225		(3,650,820,225)		8,020,000,000
장기차입금		7,950,000,000		70,000,000		3,650,820,225		(3,650,820,225)		8,020,000,000
지방채증권
Ⅲ. 기타비유동부채		2,305,223,819								2,305,223,819
퇴직급여충당부채		2,133,772,522								2,133,772,522
기타비유동부채		171,451,297								171,451,297
부 채 총 계		14,628,564,725		832,100,649		3,650,820,225		(3,650,820,225)		15,460,665,374
순자산
Ⅰ. 고정순자산		1,480,688,382,881		6,264,997,101		300,392,935				1,487,253,772,917
Ⅱ. 특정순자산						5,724,329,919				5,724,329,919
Ⅲ. 일반순자산		63,037,371,000		7,210,921,959						70,248,292,959
순 자 산 총 계		1,543,725,753,881		13,475,919,060		6,024,722,854				1,563,226,395,795
부채와순자산 총계		1,558,354,318,606		14,308,019,709		9,675,543,079		(3,650,820,225)		1,578,687,061,169

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		전 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
댐
댐감가상각누계액
어항및항만시설		1,132,000,000								1,132,000,000
어항및항만시설감가상각누계액		(39,416,666)								(39,416,666)
기타사회기반시설		101,100,528,344		291,218,000						101,391,746,344
기타사회기반시설감가상각누계액		(1,161,569,054)		(10,863,780)						(1,172,432,834)
건설중인사회기반시설		65,251,509,560		47,180,390		51,680,000				65,350,369,950
Ⅵ. 기타비유동자산		402,008,580		46,000						402,054,580
보증금		20,000,000								20,000,000
무형자산		330,303,620		46,000						330,349,620
기타비유동자산		51,704,960								51,704,960
자 산 총 계		1,502,087,788,029		11,975,101,505		9,559,314,668		(3,628,089,225)		1,519,994,114,977
부 채
Ⅰ. 유동부채		6,144,502,659		665,305,286						6,809,807,945
단기차입금										0
유동성장기차입부채		2,725,200,000		513,200,000						3,238,400,000
기타유동부채		3,419,302,659		152,105,286						3,571,407,945
Ⅱ. 장기차입부채		10,551,420,000		370,800,000		3,628,089,225		(3,628,089,225)		10,922,220,000
장기차입금		10,551,420,000		370,800,000		3,628,089,225		(3,628,089,225)		10,922,220,000
지방채증권										0
Ⅲ. 기타비유동부채		3,381,935,963								3,381,935,963
퇴직급여충당부채		3,182,519,177								3,182,519,177
기타비유동부채		199,416,786								199,416,786
부 채 총 계		20,077,858,622		1,036,105,286		3,628,089,225		(3,628,089,225)		21,113,963,908
순자산
Ⅰ. 고정순자산		1,436,973,451,475		2,348,907,271		306,085,620				1,439,628,444,366
Ⅱ. 특정순자산						5,625,139,823				5,625,139,823
Ⅲ. 일반순자산		45,036,477,932		8,590,088,948						53,626,566,880
순 자 산 총 계		1,482,009,929,407		10,938,996,219		5,931,225,443				1,498,880,151,069
부채와순자산 총계		1,502,087,788,029		11,975,101,505		9,559,314,668		(3,628,089,225)		1,519,994,114,977

재정운영보고서(기능별)

당기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

전기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		당 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
Ⅰ. 비 용
일반공공행정		9,844,666,726		141,936,557				(1,192,970,636)		8,793,632,647
공공질서 및 안전		2,034,743,766						(134,311,626)		1,900,432,140
교육		1,788,685,593								1,788,685,593
문화 및 관광		10,448,242,858								10,448,242,858
환경보호		8,543,141,311		2,560,184,005		584,708,195		(2,453,028,609)		9,235,004,902
사회복지		36,080,290,545		961,731,841		10,000,000		(807,008,299)		36,245,014,087
보건		3,807,549,077				10,600,000		(456,000)		3,817,693,077
농림해양수산		52,578,669,276		28,100,530				(53,520,000)		52,553,249,806
산업,중소기업		3,002,956,467		516,027,076				(2,658,880,000)		860,103,543
수송 및 교통		3,730,215,978		20,873,400						3,751,089,378
국토 및 지역개발		5,369,534,257		806,265,400						6,175,799,657
과학기술
예비비
기타		41,064,726,696		156,091,787		247,131,170				41,467,949,653
Ⅱ. 비 용 총 계		178,293,422,550		5,191,210,596		852,439,365		(7,300,175,170)		177,036,897,341
Ⅲ. 자체조달수익		16,705,163,409		1,907,263,950		361,181,776		(138,731,170)		18,834,877,965
지방세수익		9,566,558,040								9,566,558,040
경상세외수익		4,598,490,430		1,846,424,080		354,592,372		(138,731,170)		6,660,775,712
임시세외수익		2,540,114,939		60,839,870		6,589,404				2,607,544,213
Ⅳ. 정부간이전수익		220,281,272,370		302,448,180		10,600,000				220,594,320,550
지방교부세수익		113,825,720,000								113,825,720,000
조정교부금수익
재정보전금수익		2,637,992,000								2,637,992,000
국고보조금수익		88,779,298,230		127,092,630						88,906,390,860
시도비보조금수익		15,038,262,140		175,355,550		10,600,000				15,224,217,690
시도비보조금반환금수익
자치단체간부담금수익
기타정부간이전수익
Ⅴ. 기타수익		3,002,454,893		5,680,626,348		581,655,000		(7,161,444,000)		2,103,292,241
전입금수익		900,000,000		5,679,789,000		581,655,000		(7,161,444,000)
기부금수익
외화환산이익
외환차익
대손충당금환입		22,349,423		837,337						23,186,760
퇴직급여충당부채환입		907,121,435								907,121,435
자산감액손실환입
기타수익		1,172,984,035		11						1,172,984,046
Ⅵ. 수 익 총 계		239,988,890,672		7,890,338,478		953,436,776		(7,300,175,170)		241,532,490,756
Ⅶ. 운영차액 (Ⅵ-Ⅱ)		61,695,468,122		2,699,127,882		100,997,411				64,495,593,415

재정운영보고서(기능별)

당기 : 2009년 1월 1일부터 2009년 12월 31일까지

전기 : 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		전 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
Ⅰ. 비 용
일반공공행정		12,417,642,346		151,254,147				(814,371,725)		11,754,524,768
공공질서 및 안전		1,151,919,670						(133,191,260)		1,018,728,410
교육		1,411,760,277								1,411,760,277
문화 및 관광		10,877,264,854								10,877,264,854
환경보호		6,569,407,408		2,164,041,598		85,019,280		(1,627,483,232)		7,190,985,054
사회복지		34,358,538,983		761,870,451				(712,776,568)		34,407,632,866
보건		3,449,414,706				8,060,000		(456,000)		3,457,018,706
농림해양수산		49,413,254,506		9,592,580						49,422,847,086
산업,중소기업		523,110,273		37,693,850						560,804,123
수송 및 교통		3,164,784,798		19,533,666						3,184,318,464
국토 및 지역개발		4,952,492,135		305,391,400						5,257,883,535
과학기술
예비비
기타		38,027,178,286		163,154,594		493,295,785				38,683,628,665
Ⅱ. 비 용 총 계		166,316,768,242		3,612,532,286		586,375,065		(3,288,278,785)		167,227,396,808
Ⅲ. 자체조달수익		16,499,141,417		1,900,748,534		392,943,723		(148,334,695)		18,644,498,979
지방세수익		9,910,195,590								9,910,195,590
경상세외수익		3,990,692,142		1,838,901,814		379,558,983		(148,334,695)		6,060,818,244
임시세외수익		2,598,253,685		61,846,720		13,384,740				2,673,485,145
Ⅳ. 정부간이전수익		205,438,844,325		1,378,926,560		8,060,000				206,825,830,885
지방교부세수익		103,511,874,000								103,511,874,000
조정교부금수익
재정보전금수익		2,333,078,000								2,333,078,000
국고보조금수익		84,634,454,533		125,789,540						84,760,244,073
시도비보조금수익		14,959,437,792		1,253,137,020		8,060,000				16,220,634,812
시도비보조금반환금수익
자치단체간부담금수익
기타정부간이전수익
Ⅴ. 기타수익		802,787,536		2,137,718,372		583,355,000		(3,139,944,090)		383,916,818
전입금수익		533,401,090		2,063,888,000		542,655,000		(3,139,944,090)
기부금수익						40,700,000				40,700,000
외화환산이익
외환차익
대손충당금환입		78,730,088		76,201						78,806,289
퇴직급여충당부채환입				73,664,161						73,664,161
자산감액손실환입
기타수익		190,656,358		90,011						190,746,369
Ⅵ. 수 익 총 계		222,740,773,278		5,417,393,467		984,358,723		(3,288,278,785)		225,854,246,683
Ⅶ. 운영차액 (Ⅵ-Ⅱ)		56,424,005,036		1,804,861,181		397,983,658				58,626,849,875

순자산변동보고서

당기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

전기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		당 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
Ⅰ. 기초순자산		1,482,009,929,407		10,938,996,219		5,931,225,443				1,498,880,151,069
Ⅱ. 운영차액		61,695,468,122		2,699,127,882		100,997,411				64,495,593,415
Ⅲ. 순자산의 증가		779,058,541		231,464,619						1,010,523,160
전기오류수정이익
회계기준변경에 의한 누적이익
재산이관․ 관리전환으로 생긴 자산 증가		75,057,490		20,163,600						95,221,090
재산이관․ 관리전환으로 생긴 자산 증가		47,252,800								47,252,800
기타순자산의 증가		656,748,251		232,648,969						889,397,220
Ⅳ. 순자산의 감소		758,702,189		415,017,610		7,500,000				1,181,219,799
전기오류수정손실
회계기준변경에 의한 누적손실
재산이관․ 관리전환으로 생긴 자산 감소				78,718,930		7,500,000				86,218,930
양여․ 기부로 생긴 자산 감소		11,471,072								11,471,072
기타순자산의 감소		747,231,117		336,298,680						1,083,529,797
Ⅴ. 기말순자산 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ-Ⅳ)		1,543,725,753,881		13,475,919,060		6,024,722,854				1,563,226,395,795

순자산변동보고서

당기 : 2009년 1월 1일부터 2009년 12월 31일까지

전기 : 2008년 1월 1일부터 2008년 12월 31일까지

함평군                                                                                       (단위 : 원)

과 목		전 기
		일반회계		기 타 특별회계		기금회계		내부거래		계
Ⅰ. 기초순자산		1,425,846,001,837		9,141,643,679		5,533,241,785				1,440,520,887,301
Ⅱ. 운영차액		56,424,005,036		1,804,861,181		397,983,658				58,626,849,875
Ⅲ. 순자산의 증가		3,206,191,328		197,660						3,206,388,988
전기오류수정이익
회계기준변경에 의한 누적이익
재산이관․ 관리전환으로 생긴 자산 증가		46,940,000								46,940,000
양여․ 기부로 생긴 자산 증가
기타순자산의 증가		3,159,251,328		197,660						3,159,448,988
Ⅳ. 순자산의 감소		3,466,268,794		7,706,301						3,473,975,095
전기오류수정손실
회계기준변경에 의한 누적손실
재산이관․ 관리전환으로 생긴 자산 감소
양여․ 기부로 생긴 자산 감소
기타순자산의 감소		3,466,268,794		7,706,301						3,473,975,095
Ⅴ. 기말순자산 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ-Ⅳ)		1,482,009,929,407		10,938,996,219		5,931,225,443				1,498,880,151,069

□  □

Ⅱ. 재무제표

Ⅲ. 재무제표의  주석

주요 회계정책	29

자산에 대한 세부내역	36

부채에 대한 세부내역	42

일반사항에 대한 주석	47

1. 주요 회계정책

□  □

Ⅲ. 재무제표의 주석

Ⅲ. 재무제표의 주석

함평군이 재무보고서 작성을 위하여 채택한 회계정책은 지방회계기준과 일관성을 가지고 있으며, 세부적인 회계처리와 관련된 사항은 ‘지방자치단체 재무회계 운영규정’(이하 “운영규정”)을 중요성의 관점에 따라 준수하였습니다.

재무보고서의 작성을 위하여 채택한 회계정책 중 중요한 것은 다음과 같습니다.

1-1. 지방회계기준 시행일 현재의 자산·부채 평가

지방회계기준 시행일인 2007년 1월 1일 현재의 자산·부채는 지방회계기준 부칙 제2조에 따라 행정안전부장관이 정하는 바에 따라 평가하였습니다.

평가시 2006년 1월 1일 이전에 취득한 토지와 입목은 모두 대체평가 방법을 적용하였으며, 나머지 자산은 취득원가로 평가하는 것을 원칙으로 하되 취득원가를 확인할 수 없거나 취득원가 확인에 과다한 노력과 비용이 소모되는 자산에 대하여는 대체평가방법에 따라 평가하였습니다.

1-2. 출납폐쇄기간 중 발생한 자금거래의 회계처리

2011년 12월 31일(이하 “회계연도 종료일”) 경과 후 지방재정법 제8조에 의한 출납폐쇄기한인 2월 말일까지의 기간(이하 “출납폐쇄기한”) 중에 발생한 자금의 출납거래는 2011회계연도의 거래로 회계처리 합니다. 따라서 회계연도 종료일 현재의 재정상태보고서상 자산·부채는 출납폐쇄기간 동안 발생한 거래가 반영된 후의 수치로 표시됩니다. 출납폐쇄기한 중에 발생한 거래의 내역은 재무제표에 대한 주석 [20]에 제시하였습니다.

1-3. 내부거래

내부거래는 일반회계, 기타특별회계, 기금회계 및 공기업특별회계간의 자금의 전출입, 출자 등 지방자치단체내의 거래를 말합니다. 함평군은 재무제표 작성시 내부거래를 상계·제거하여 표시하고 있습니다. 내부거래의 내역은 재무제표에 대한 주석 [18]에 제시하였습니다.

1-4. 수익인식기준

가. 교환거래

교환거래에 의한 수익은 재화나 용역 제공의 반대급부로 발생하는 사용료, 수수료 등으로, 재화를 판매하는 경우에는 판매하여 인도하는 시점에, 용역을 제공하는 경우에는 용역의 제공이 완료된 시점에 수익창출 활동이 완료되고 그 금액을 합리적으로 측정할 수 있는 것으로 보아 각각 수익을 인식합니다.

나. 비교환거래

비교환거래에 의한 수익은 지방세, 보조금, 기부금 등으로 해당 수익에 대한 청구권이 발생하고 그 금액을 합리적으로 측정할 수 있을 때 인식합니다.

지방세수익(비교환거래에서 발생하는 임시세외수익의 경우 지방세수익에 준하여 인식합니다)은 함평군이 과세표준과 세액을 조사 결정하여 징수결의하는 시점에 수익을 인식합니다.

정부간 이전수익은 중앙정부가 함평군에 대하여 행정을 수행하는데 소요되는 경비를 지원·보조·분담하기 위해 교부하는 자금으로 교부 확정일을 기준으로 수익을 인식합니다.

1-5. 재정자금의 표시

회계연도종료일 현재 함평군이 보유하고 있는 현금, 예금 등의 자금(이하 “재정자금”)은 취득(가입)시점과 만기에 따라 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품으로 분류됩니다.

현금및현금성자산은 현금, 금융기관에서 즉시 인출이 가능하여 현금과 동등하다고 인정되는 보통예금, 자유저축예금 등 요구불예금 및 취득(가입)시점에 만기가 3개월 이내인 금융상품(정기예금, 정기적금, 환매채 등)을 말합니다.

현금및현금성자산에 포함되지 않는 금융상품으로서 회계연도 종료일 현재 만기가 1년 이내인 것을 단기금융상품으로 계상하고 있으며, 만기가 1년을 초과하는 것은 장기금융상품으로 계상하고 있습니다.

한편, 회계연도종료일 현재 함평군의 재정자금은 출납폐쇄기간 동안 발생한 자금거래가 반영된 후의 수치입니다.

1-6. 미수세금 등의 평가

미수세금, 미수세외수입금, 장단기대여금 등의 채권은 세목별(장․단기대여금의 경우 종류별)로 과년도와 현년도 구분, 과거 결손처분 경험률을 고려하여 산정된 회수가 불가능할 것으로 추정되는 금액을 대손충당금으로 설정하고 이를 미수세금 등의 채권에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 채권 중 중앙정부 또는 타지방자치단체에 대한 채권인 미수징수교부금, 미수정부간이전수익 등에 대하여는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

1-7. 재고자산의 평가

재고자산은 구입가액에 부대비용을 더하고 이에 선입선출법을 적용하여 산정한 가액을 취득원가로 하여 평가하고 있으며, 실물흐름과 원가산정방법 등에 비추어 선입선출법을 적용하고 있습니다.

재고자산의 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 재고자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고 있습니다.

1-8. 일반유형자산 등

가. 재무제표 표시

유형자산은 그 사용목적에 따라 일반유형자산, 주민편의시설 및 사회기반시설로 구분하여 표시하고 있습니다. 일반유형자산은 공공서비스의 제공을 위하여 사용되는 자산을 말하며, 주민편의시설은 주민의 편의를 위하여 사용되는 자산을 말합니다. 한편 사회기반시설은 초기에 대규모 투자가 필요하고 파급효과가 장기간에 걸쳐 나타나는 지역사회의 기반적인 자산을 말합니다.

주민편의시설과 사회기반시설은 건설중인자산을 제외한 토지, 입목, 건물, 구축물, 기계장치, 집기비품, 차량운반구 등의 성격을 가진 개별자산을 해당 주민편의시설(예: 체육관) 및 사회기반시설(예: 도로)에 각각 일괄하여 표시하였습니다.

나. 평    가

유형자산은 당해 자산의 건설원가나 매입가액에 부대비용을 더한 취득원가로 평가하고 있으며, 교환, 기부채납, 관리전환, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 다만 지방공기업법시행규칙에 따라 지방공기업특별회계는 교환으로 취득한 자산을 교환에 제공된 자산의 장부가액으로 평가합니다.

한편, 유형자산 취득 후 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고 있습니다.

다. 감가상각

유형자산은 추정 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계산된 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산 감가상각시 적용된 각 자산별 내용연수는 다음과 같으며, 물품관리지침에 규정된 것은 물품관리지침을 준용하고, 지방공기업특별회계의 유형자산은 지방공기업법시행규칙에서 정하는 내용연수를 준용하고 있습니다.

구 분	내 역	내 용 년 수
건 물 및 구축물	철골․철근콘크리트조, 철근콘크리트조, 석조, 연와석조, 철골조인 것	40년
	연와조, 블록조, 콘크리트조, 토조, 토벽조, 목조, 목골모르타르조, 기타의 구조인 것	20년
	위에 속하지 않는 소규모 구축물	5년
기 계 장 치	물품관리지침에 규정된 것	물품관리지침 준용
	위에 속하지 않는 기계장치	5년
차 량 운반구	물품관리지침에 규정된 것	물품관리지침 준용
	선박 및 항공기	12년
	위에 속하지 않는 차량운반구	5년
집 기 비 품	물품관리지침에 규정된 것	물품관리지침 준용
	위에 속하지 않는 집기비품	5년
기 타	위에 속하지 않는 기타의 유형자산	5년

라. 감가상각 제외 유형자산

사회기반시설 중 유지보수를 통하여 현상이 유지되며 효율적인 사회기반시설 관리시스템 등을 갖추고 있어 취득 후 지속적인 사회기반시설의 유지보수 지출을 통하여 사회기반시설의 공공서비스잠재력을 취득 당시와 동일한 수준으로 유지시킬 수 있다고 판단되는 자산인 도로, 하천부속시설, 농로·소류지·방조제 등의 농수산기반시설, 해안에 위치한 제방, 방조제, 방파제 등의 어항 및 항만시설, 사방댐 등의 댐, 등은 감가상각 대상에서 제외하고 있습니다.

마. 취득 또는 완성 후의 지출

유형자산을 취득한 이후의 유지보수 중 당해 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 취득원가에 가산되며, 능률유지 또는 손상부위의 원상회복을 위한 지출은 발생한 기간의 비용으로 처리됩니다. 한편 감가상각 대상에서 제외된 사회기반시설에 대한 유지보수 지출은 전부 발생한 기간의 비용으로 처리합니다.

1-9. 무형자산의 평가

무형자산은 당해 자산의 개발원가나 매입가액에 부대비용을 더한 취득원가로 평가하고 있으며, 추정 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계산된 상각액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산의 내용연수는 독점적·배타적인 권리를 부여하는 관계 법령이나 계약에서 정한 경우를 제외하고는 20년을 넘을 수 없으며, 감가상각시 각 자산별로 적용하고 있는 내용연수는 다음과 같습니다. 다만 용익물권 중 전세권과 구분지상권(존속기간이 사실상 영구인 것에 한합니다)은 감가상각하지 않습니다.

구 분	내 역	내용년수
지적재산권	의장권, 실용신안권, 상표권	5년
	특허권	10년
	저작권	저작권 보호기간
컴퓨터소프트웨어	전산소프트웨어 구입비 및 개발비	3년
용익물권	지상권, 구분지상권	용익물권 존속기간

한편, 무형자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고 있습니다.

1-10. 퇴직급여충당부채

공무원연금법의 적용을 받는 지방공무원을 제외한 무기계약직, 운동부원 중 1년 이상 근속한 인원이 일시에 퇴직할 경우 근로자 퇴직급여보장법에 따라 지급해야 하는 퇴직금에 상당하는 퇴직금 추계액을 말하며, 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 것을 차감한 것입니다.

1-11. 관리책임자산

가. 정    의

관리책임자산이란 유산자산, 자연자원 등과 같이 합리적인 가치측정이 어렵고 보존을 위한 비용만 발생하며, 처분의 대상이 되지 않는 자산이나 회계실체가 반드시 책임있게 관리할 책무가 있는 자산을 말합니다.

관리책임자산 중 유산자산은 생산 또는 소비의 목적으로 사용되지 않고 가치의 저장을 목적으로 보유하는 자산으로 유적, 예술작품, 문화재, 역사적 문서, 문화적으로 중요한 건물 등을 들 수 있습니다.

관리책임자산 중 자연자원은 지하자원, 산림자원, 수자원 등 미개발상태의 자원으로 석탄 및 석유매장량, 공원(동물원)에서 보유하고 있는 동물 등을 들 수 있습니다.

나. 회계처리 등

관리책임자산은 자산의 정의에는 부합되지만 그 금액을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 점 등을 고려하여 금액의 측정가능성 여부에 관계없이 자산으로 인식하지 않고 있습니다. 관리책임자산의 내역은 필수보충정보에 제시되어 있습니다.

1-12. 우발상황의 회계처리

우발상황은 미래에 어떤 사건이 발생하거나 발생하지 아니함으로 인하여 궁극적으로 확정될 손실 또는 이익으로서 발생여부가 불확실한 현재의 상태 또는 상황을 말하며, 우발상황에는 진행 중인 소송사건, 채무에 대한 지급보증, 배상책임 등이 포함되며, 우발상황의 회계처리에 대한 사항에 관하여는 기업회계기준을 준용하고 있습니다.

1-13. 리스회계

가. 금융리스와 운용리스의 분류

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 함평군에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

나. 금융리스의 회계처리

금융리스의 경우 리스자산의 공정가액과 기본리스료를 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 낮은 금액을 리스자산으로 계상하고 동액에 대하여 부채로 계상하고 있습니다. 또한 기본리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 매기간 리스부채 잔액에 대한 비율이 동일하도록 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다.

다. 운용리스의 회계처리

운용리스의 경우에는 기본리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

1-14. 외화자산 및 부채의 평가

화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채는 회계연도 종료일 현재의 적절한 환율로 평가한 가액을 재정상태보고서 가액으로 하며, 비화폐성 외화자산과 비화폐성 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율로 평가한 가액을 재정상태보고서 가액으로 함을 원칙으로 합니다.

1-15. 회계처리특례

행정활동과 관련된 비용산출을 위한 계산과 배부기준(지방회계기준 제29조제3항), 현금흐름보고서(지방회계기준 제35조) 및 채권채무의 현재가치평가(지방회계기준 제56조)는 지방회계기준 부칙에 따라 행정안전부장관이 정하는 회계연도부터 적용합니다.

2. 재정자금의 세부내역

2-1. 회계별 세부내역

(단위：원)

구 분	내역	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
현금및현금성자산 (A)	보통예금	23,316,861,420	2,661,803,970	1,635,645,582	27,614,310,972
단기금융상품 (B)	정기예금 등	37,000,000,000	250,000,000	4,086,520,346	41,336,520,346
장기금융상품 (C)	정기예금 등
계(A+B+C)		60,316,861,420	2,911,803,970	5,722,165,928	68,950,831,318

2-2. 예산회계의 재정자금 구분

(단위: 원)

구 분		일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
재정자금 총액 (세계잉여금) (A)		60,316,861,420	2,911,803,970	5,722,165,928	68,950,831,318
이 월 금 (B)	명시이월비	29,021,152,410			29,021,152,410
	사고이월비	16,309,037,160	789,139,900	28,200,000	17,126,377,060
	계 속 비
	보 조 금 집 행 잔 액	1,051,844,066	37,304,820		1,089,148,886
순세계잉여금 (A - B)		13,934,827,784	2,085,359,250	5,693,965,928	21,714,152,962

3. 미수세금 및 미수세금대손충당금의 세부내역

(단위: 원)

구 분		채권금액 (A)	대손설정율 (%)	대손충당금 (B)	장부가액 (A-B)
보통세	주 민 세	55,394,570	37.31	20,665,276	34,729,274
	재 산 세	127,450,570	20.00	25,486,894	101,963,676
	자동차세	352,822,970	6.65	23,457,718	329,365,252
	소 계	535,668,110	12.99	69,609,888	466,058,202
목적세	지방소득세	92,645,630	32.18	29,815,227	62,830,403
	도시계획세	4,056,560	21.02	852,663	3,203,897
	소 계	96,702,190	31.71	30,667,890	66,034,300
계		632,370,300	15.86	100,277,778	532,092,502

4. 미수세외수입금 및 대손충당금의 세부내역

4-1. 미수세외수입금

(단위: 원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	내부 거래	계
미수재산임대료수익	80,870,400				80,870,400
미수사용료수익	74,162,100	127,569,000			201,731,100
미수수수료수익	22,556,570				22,556,570
미수공유재산매각대금
미수부담금	25,392,470	8,392,440			33,784,910
미수변상금및위약금	2,507,290				2,507,290
미수과태료	1,538,996,160				1,538,996,160
미수과징금및이행강제금	9,100,000				9,100,000
미수국․시․도유 재산매각수수료수익
미수이자수익		740,515,942			740,515,942
미수기타임시세외수익	294,851,040				294,851,030
계	2,048,436,030	876,477,382			2,924,913,412

4-2. 대손충당금

(단위: 원)

구 분	금 액 (A)	대손설정율 (%)	대손충당금 (B)	장부가액 (A-B)
미수재산임대료수익	80,870,400	1.00	808,704	80,061,696
미수사용료수익	201,731,100	4.74	9,555,896	192,175,204
미수수수료수익	22,556,570	1.00	225,566	22,331,004
미수공유재산매각대금
미수부담금	33,784,910	17.51	5,914,543	27,870,367
미수변상금	2,507,290	1.00	25,073	2,482,217
미수과태료	1,538,996,160	3.73	57,435,452	1,481,560,708
미수과징금및이행강제금	9,100,000	28.93	2,632,218	6,467,782
미수국․시․도유재산 매각수수료수익
미수이자수익	740,515,942	1.38	10,189,793	730,326,149
미수기타임시세외수익	294,851,030	2.04	6,006,314	288,844,716
계	2,924,913,412	3.17	92,793,559	2,832,119,843

5. 장·단기대여금의 세부내역

5-1. 원  금

(단위：원)

구 분	구 분	일반회계	기타 특별회계	기금	내부거래	계
단기 민간 융자금	주택관리사업		10,048,800			10,048,800
	주민소득지원및생활안정		1,924,239,375			1,924,239,375
	소 계		1,934,288,175			1,934,288,175
장기 민간 융자금	주택관리사업
	주민소득지원및생활안정		1,997,329,860			1,997,329,860
	소 계		1,997,329,860			1,997,329,860
민간융자금 계			3,931,618,035			3,931,618,035
기금간예탁금	인재양성			2,236,069,364
	환경보전			200,094,961
	사회복지			659,060,490
	재난관리			543,595,410
	식품진흥			12,000,000
	소 계			3,650,820,225	(3,650,820,225)
학자금위탁대여금		2,577,199,020				2,577,199,020
계		2,577,199,020	3,931,618,035	3,650,820,225	(3,650,820,225)	6,508,817,055

5-2. 민간융자금 관련 이자

(단위：원)

구 분	일반회계	기타 특별회계	기금	내부거래	계
미수이자수익		740,515,942			740,515,942
계		740,515,942			740,515,942

6. 재고자산의 세부내역

(단위：원)

구 분		일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
판 매 용 재고자산	분양용 토지·건물
	쓰레기봉투	39,452,004			39,452,004
	기타
저 장 품		12,880,000			12,880,000
기타재고자산
차감후 잔액		52,332,004			52,332,004

7. 기타유동자산의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	내부거래	계
미 수 수 익	332,254,795	3,076,438	2,163,991		337,495,224
선 급 비 용	50,934,707	112,371			51,047,078
세입세출외 단기보관현금	1,042,223,853				1,042,223,853
기 타
계	1,425,413,355	3,188,809	2,163,991		1,430,766,155

8. 유형자산 등에 포함된 토지의 내역

(단위：원)

구 분		일반회계	기타 특별회계	기금	계
일반유형자산		18,240,475,290	3,048,742,910		21,289,218,200
주민 편의 시설	도서관
	주차장	2,620,941,480			2,620,941,480
	공원	4,439,061,317	148,032,000		4,587,093,317
	박물관및미술관	133,477,710			133,477,710
	동물원
	수목원및휴양림	979,568,265			979,568,265
	문화및관광시설	692,695,430			692,695,430
	체육시설	1,521,822,821			1,521,822,821
	사회복지시설	3,503,680,210			3,503,680,210
	의료시설	1,148,614,970			1,148,614,970
	교육시설
	기타주민편의시설	207,502,150			207,502,150
	소 계	15,247,364,353	148,032,000		15,395,396,353
사회 기반 시설	도로	39,185,895,649	598,730,605		39,784,626,254
	도시철도
	상수도시설	203,098,115	214,640,410		417,738,525
	수질정화시설	1,159,765,270			1,159,765,270
	하천부속시설	3,068,903,312			3,068,903,312
	폐기물처리시설	122,067,951			122,067,951
	재활용시설
	농수산기반시설	845,599,964			845,599,964
	댐
	어항및항만시설
	기타사회기반시설	6,078,226,919			6,078,226,919
	소 계	50,663,557,180	813,371,015		51,476,928,195
계		84,151,396,823	4,010,145,925		88,161,542,748

9. 일반유형자산에 포함된 일반재산의 내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	지방공기업 특별회계	계
일반재산 토지	3,001,370,556				3,001,370,556
토지를 제외한 일반재산	5,184,173,957				5,184,173,957
차감:감가상각누계액	960,149,047				960,149,047
계	7,224,395,466				7,224,395,466

10. 감가상각대상에서 제외된 상각자산의 내역

10-1. 자산의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
도로	306,015,130,178	410,917,670		306,426,047,848
하천부속시설	285,023,095,830		242,940,180	285,266,036,010
농수산기반시설	446,079,712,866	49,062,730		446,128,775,596
어항및항만시설	1,132,000,000			1,132,000,000
기타사회기반시설	100,980,290,966	291,218,000		101,271,508,966
계	1,139,230,229,840	751,198,400	242,940,180	1,140,224,368,420

10-2. 수선유지비용의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
도로	1,377,390,720			1,377,390,720
하천부속시설	280,050,190	880,000		280,930,190
농수산기반시설	445,910,780			445,910,780
어항및항만시설
기타사회기반시설	1,338,167,660	25,349,000		1,363,516,660
계	3,441,519,350	26,229,000		3,467,748,350

11. 보증금의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
임 차 보 증 금	20,000,000			20,000,000
전신전화가입권
기 타 보 증 금
계	20,000,000			20,000,000

12. 무형자산의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
지 적 재 산 권	4,976,930	16,950		4,993,880
전산소프트웨어	160,358,731	1,000		160,359,731
용 익 물 권
계	165,335,661	17,950		165,353,611

13. 기타유동부채의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기타 특별회계	기금	내부거래	계
일반미지급금	557,495,900	37,304,820			594,800,720
선수금		423,966,980			423,966,980
선수수익
단기예수보관금	1,042,223,853				1,042,223,853
일반미지급비용	100,226,924	28,849			100,255,773
유동성장기미지급금	71,974,229				71,974,229
기타
계	1,771,920,906	461,300,649			2,233,221,555

14. 장기차입금의 세부내역

14-1. 회계별 세부내역(총계)

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
청사정비기금	800,000,000			800,000,000
중앙정부차입금	8,151,420,000	370,800,000		8,522,220,000
지방공공자금	1,600,000,000			1,600,000,000
금융기관차입금
계	10,551,420,000	370,800,000		10,922,220,000
차감:유동성대체액	2,601,420,000	300,800,000		2,902,220,000
유동성대체후 잔액	7,950,000,000	70,000,000		8,020,000,000

※ 기금간 장기예수금 3,650,820,225원은 예산회계 채무와 일치시키기 위해 표시하지 아니하였음.

14-2. 차입금별 차입조건의 세부내역

(단위：원)

구 분		사 업 명	이자율 (%)	차 입 처	최 종 만 기	회계연도말 상환잔액
일반 회계	청사정비기금	청사정비사업	3.00%	한국지방 재정공제회	2019	800,000,000
	하수종말처리시설	하수종말처리시설	변동이율	기획재정부	2012	701,420,000
	하수종말처리시설	하수종말처리시설	변동이율	기획재정부	2013	900,000,000
	하수종말처리시설	하수종말처리시설	변동이율	기획재정부	2013	600,000,000
	하수종말처리시설	하수종말처리시설	변동이율	기획재정부	2014	1,500,000,000
	하수종말처리시설	하수종말처리시설	변동이율	기획재정부	2014	450,000,000
	함평여객 자동차터미널	함평여객자동차 터미널부지매입	4.00%	전라남도지역 개발기금	2015	1,600,000,000
	공공자금관리기금	지방교부세감액보전분	4.85%	기획재정부	2016	4,000,000,000
	소 계					10,551,420,000
기타 특별 회계	상수도사업	상수도사업	2.50%	기타	2012	230,800,000
	상수도사업	상수도사업	3.40%	기타	2013	140,000,000
	소 계					370,800,000
계						10,922,220,000

14-3. 향후 5년간 차입금 상환스케줄

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
2012년	2,601,420,000	300,800,000		2,902,220,000
2013년	2,100,000,000	70,000,000		2,170,000,000
2014년	950,000,000			950,000,000
2015년	500,000,000			500,000,000
2016년이후	4,400,000,000			4,400,000,000
계	10,551,420,000	370,800,000		10,922,220,000

15. 퇴직급여충당부채의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
설정대상인원수(명)	99			99
전년도말퇴직금추계액(A)	3,198,113,477			3,198,113,477
당기 퇴직금지급액(B)	141,625,220			141,625,220
당기 퇴직급여설정액(C)	(911,043,035)			(911,043,035)
계(A-B+C)	2,145,445,222			2,145,445,222
차감：퇴직금전환금및예치금	11,672,700			11,672,700
차 감 잔 액	2,133,772,522			2,133,772,522

16. 기타비유동부채의 세부내역

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
장기예수보증금	95,713,700			95,713,700
장기미지급금	55,737,597			55,737,597
기타비유동부채	20,000,000			20,000,000
계	171,451,297			171,451,297

17. 순자산의 세부내역

(단위：원)

구 분		일반회계	기 타 특별회계	기 금	내부거래	계
순자산총계(A)		1,543,725,753,881	13,475,919,060	6,024,722,854		1,563,226,395,795
시설 투자액	일반유형자산	43,968,242,554	4,158,868,909	5,031,274		48,132,142,737
	주민편의시설	112,020,075,911	164,653,750			112,184,729,661
	사회기반시설	1,335,213,860,581	2,312,256,492	295,361,661		1,337,821,478,734
	무형자산	165,335,661	17,950			165,353,611
	소 계(B)	1,491,367,514,707	6,635,797,101	300,392,935		1,498,303,704,743
시설 투자 관련 차입금	유동성장기차입부채	2,601,420,000	300,800,000			2,902,220,000
	유동성장기미지급금	71,974,229				71,974,229
	장기차입금	7,950,000,000	70,000,000			8,020,000,000
	지방채증권
	장기미지급금	55,737,597				55,737,597
	소 계(C)	10,679,131,826	370,800,000			11,049,931,826
고정순자산(D=B-C)		1,480,688,382,881	6,264,997,101	300,392,935		1,487,253,772,917
특정순자산(E)				5,724,329,919		5,724,329,919
일반순자산(A-D-E)		63,037,371,000	7,210,921,959			70,248,292,959

※ 지방채증권 중 지역개발채권은 다른 지방자치단체, 공사, 공단 등 함평군에 속한 회계(일반회계, 기타특별회계 등)가 아닌 자에게 융자한 부분은 제외한 것입니다.

18. 내부거래의 내역

18-1. 전출금(비용) 및 전입금(수익)

(단위：원)

전입금 전출금	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
일 반 회 계		5,679,789,000	581,655,000	6,261,444,000
기타특별회계	900,000,000			900,000,000
기 금
계	900,000,000	5,679,789,000	581,655,000	7,161,444,000

18-2. 예탁금이자(이자수익) 및 예수금이자(이자비용)

(단위：원)

예수금 예탁금	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
일 반 회 계
기타특별회계
기 금			138,731,170	138,731,170
계			138,731,170	138,731,170

18-3. 예탁금 및 예수금(회계연도말 현재 잔액)

(단위：원)

예수금 예탁금	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
일 반 회 계
기타특별회계
기 금			3,650,820,225	3,650,820,225
계			3,650,820,225	3,650,820,225

19. 금융리스

19-1. 금융리스 자산 및 부채의 세부내역

(단위：원)

구 분			일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
리스 자산	일반유형 자 산	집기비품	231,428,681			231,428,681
	무형자산	전 산 소프트웨어	25,713,462			25,713,462
	계		257,142,143			257,142,143
리스 부채	기타유동 부 채	유동성장기 미지급금	71,974,229			71,974,229
	기타비유동 부 채	장 기 미지급금	55,737,597			55,737,597
	계		127,711,826			127,711,826

19-2. 금융리스 계약의 세부내역

(단위：원)

구 분		연이자율 (%)	상환조건	부채잔액	리스회사	비고
일반회계	시군구행정정보시스템교체사업	3.68%	3개월선불	127,711,826	에이치피 파이낸셜서비스
	소 계			127,711,826
계				127,711,826

19-3. 금융리스부채의 상환일정

(단위：원)

구 분	일반회계	기 타 특별회계	기 금	계
2012년	71,974,229			71,974,229
2013년 이후	55,737,597			55,737,597
계	127,711,826			127,711,826

20. 출납폐쇄기간 중의 자금거래

20-1. 출납폐쇄기간 중 수입과 지출의 규모

(단위：원, %)

구 분	수 입			지 출
	총 액	출납폐쇄 기간 금액	구성 비율	총 액	출납폐쇄 기간 금액	구성 비율
일 반 회 계	283,406,807,110	3,274,646,230	1.16	222,949,636,130	8,809,922,694	3.95
기 타 특별회계	12,916,657,916	373,490,614	2.89	10,026,201,890	857,942,170	8.56
기 금	965,998,122			607,115,510
계	297,289,463,148	3,648,136,844	1.23	233,582,953,530	9,667,864,864	4.14

20-2. 출납폐쇄기간 중 검수되어 지급된 채무

(단위：원)

구 분		일반회계	기 타 특별회계	기 금	내부거래	계
일 반 미 지 급 금	차량운반구	21,102,060				21,102,060
	집기비품	83,774,540				83,774,540
	토지를제외한박물관및미술관	41,365,560				41,365,560
	토지를제외한문화및관광시설	3,759,000				3,759,000
	토지를제외한체육시설	18,535,000				18,535,000
	토지를제외한의료시설	28,970,620				28,970,620
	건설중인주민편의시설	860,940,460				860,940,460
	도로토지	4,621,100				4,621,100
	하천부속시설토지	18,914,180				18,914,180
	기타사회기반시설토지	40,321,880				40,321,880
	건설중인사회기반시설	3,242,151,270	41,222,000			3,283,373,270
	일반미지급금	42,781,000				42,781,000
	퇴직급여충당부채	19,085,060				19,085,060
	소 계	4,426,321,730	41,222,000			4,467,543,730
일 반 미지급 비 용	일숙직비	950,000				950,000
	공무원급량비	611,000				611,000
	무기계약근로자인건비	14,677,550				14,677,550
	기간제근로자등인건비	16,410,450				16,410,450
	기타인건비	625,500				625,500
	도서구입및인쇄비	17,984,320				17,984,320
	소모품비	235,474,950				235,474,950
	홍보및광고비	23,340,000	7,200,000			30,540,000
	지급수수료	548,384,980				548,384,980
	건물수선유지비	20,790,700				20,790,700
	구축물수선유지비	697,600				697,600
	차량운반구수선유지비	760,000				760,000
	집기비품수선유지비	10,553,484				10,553,484
	공원수선유지비	75,302,100				75,302,100
	박물관및미술관수선유지비	21,637,200				21,637,200
	체육시설수선유지비	5,129,000				5,129,000
	의료시설수선유지비	34,446,990				34,446,990
	기타주민편의시설수선유지비	38,297,000				38,297,000
	도로수선유지비	114,647,350				114,647,350
	상수도시설수선유지비	16,769,000				16,769,000
	수질정화시설수선유지비	125,143,600				125,143,600

(단위：원)

구 분		일반회계	기 타 특별회계	기 금	내부거래	계
일 반 미지급 비 용	하천부속시설수선유지비	39,088,880				39,088,880
	농수산기반시설수선유지비	30,729,000				30,729,000
	기타사회기반시설수선유지비	247,744,870	8,690,000			256,434,870
	기타비유동자산수선유지비	34,727,070				34,727,070
	유산자산수선유지비	20,238,410				20,238,410
	자연자원수선유지비	68,870,980				68,870,980
	직원교육훈련비	92,000				92,000
	전기요금	15,187,350				15,187,350
	우편요금	1,204,470				1,204,470
	상․하수도요금	126,160				126,160
	임차료	28,719,150				28,719,150
	국내출장여비	1,821,400				1,821,400
	연구용역비	9,870,920				9,870,920
	시책추진업무추진비	290,000				290,000
	부서운영업무추진비	86,000				86,000
	행사실비보상비	650,000				650,000
	행사관련시설비	5,280,000				5,280,000
	민간위탁대행사업비	199,825,370				199,825,370
	난방연료비	12,881,400				12,881,400
	자동차연료비	5,923,900				5,923,900
	교육기관운영비보조금	430,000,000				430,000,000
	민간의료보조금	421,230	830,170			1,251,400
	민간생계지원보조금	2,679,950				2,679,950
	민간복지시설보조금	444,808,000				444,808,000
	운수업계보조금	27,003,370				27,003,370
	기타민간보조금	1,218,277,810				1,218,277,810
	타회계․기금전출금		800,000,000			800,000,000
	민간보상금	214,420,500				214,420,500
	소 계	4,383,600,964	816,720,170			5,200,321,134
유동성장기미지급금
유동성장기차입부채
퇴직급여충당부채
계		8,809,922,694	857,942,170			9,667,864,864

20-3. 출납폐쇄기간 중 반납내역

(단위：원)

구 분		일반회계	기 타 특별회계	기 금	내부거래	계
일 반 미지급 비 용	지급수수료		44,550			44,550
	차량운반구수선유지비	5				5
	민간위탁대행사업비	3,608,170				3,608,170
	공기관위탁대행사업비	1,690,701				1,690,701
	교육기관운영비보조금	26,400,380				26,400,380
	민간생계지원보조금	1,433,600				1,433,600
	민간복지시설보조금	7,816,140				7,816,140
	기타민간보조금	7,229,590				7,229,590
	민간장학금	347,160				347,160
	지방공공기관출연금	500,000,000				500,000,000
	소 계	548,525,746	44,550			548,570,296
유동성장기미지급금
유동성장기차입부채
퇴직급여충당부채
계		548,525,746	44,550			548,570,296

20-4. 출납폐쇄기간 중 환부내역

(단위：원)

구분	일반회계	기타 특별회계	기금	내부거래	계
주민세	5,668,740				5,668,740
재산세	298,570				298,570
자동차세	1,123,120				1,123,120
담배소비세	60,050				60,050
종합토지세
도시계획세
사업소세
지방소득세	578,410				578,410
기타사용료
쓰레기처리봉투판매수입
기타수수료	7,728,890				7,728,890
계	15,457,780				15,457,780

21. 우발채무 등

21-1. 계류중인 소송사건

(단위：원)

발생연도	소송가액있음			소송가액없음
	소송가액	내역	부채 계상액	내역	부채 계상액
2010년	20,000,000	창업사업계획 변경승인 신청불허 가처분 취소	20,000,000
2009년	2,945,020	재산세 등 부과 처분 취소
계	22,945,020	2건	20,000,000	0건

21-2. 보증채무부담행위

(단위：원)

종류	제공받은자	보증채무액	부채계상액	채권자	제공사유
보증채무 부담행위	동함평 산업단지개발(주)	55,000,000,000		가이아 함평제일차(유)	동함평 산업단지 조성
계		55,000,000,000

22. 세입세출외보관현금의 내역

(단위：원)

구분	일반회계	기타 특별회계	기금	계
세입세출외단기보관현금	1,042,223,853			1,042,223,853
세입세출외장기보관현금	95,713,700			95,713,700
계	1,137,937,553			1,137,937,553

Ⅳ.필수보충정보

예산결산요약표	55

성질별재정운영보고서	59

관리책임자산명세서	63

예산회계와재무회계의차이에대한명세서	64

1. 예산결산요약표

Ⅳ.필수보충정보

1-1. 세입결산총괄(2011회계연도)

(단위：원)

구분			예산액	전년도이월액	예산현액	징수결정액
합계			261,964,211,000	30,106,992,500	292,071,203,500	301,241,700,200
일반회계			250,508,170,000	28,904,992,500	279,413,162,500	286,211,289,650
	지방세수입		9,051,751,000		9,051,751,000	10,310,862,350
		보통세	8,891,751,000		8,891,751,000	9,596,449,230
		목적세				41,960,270
		과년도수입	160,000,000		160,000,000	672,452,850
	세외수입		19,174,117,000	28,904,992,500	48,079,109,500	55,061,659,030
		경상적세외수입	4,592,587,000		4,592,587,000	4,661,633,630
		임시적세외수입	14,581,530,000	28,904,992,500	43,486,522,500	50,400,025,400
	지방교부세		112,942,293,000		112,942,293,000	113,825,720,000
	조정교부금및재정보전금		2,316,000,000		2,316,000,000	2,637,992,000
		조정교부금
		재정보전금	2,316,000,000		2,316,000,000	2,637,992,000
	보조금		107,024,009,000		107,024,009,000	104,375,056,270
		국고보조금등	91,164,491,000		91,164,491,000	89,251,819,670
		시.도비보조금등	15,859,518,000		15,859,518,000	15,123,236,600
기타특별회계			11,456,041,000	1,202,000,000	12,658,041,000	15,030,410,550
	상수도사업		3,844,444,000		3,844,444,000	3,901,917,070
	의료보호기금		1,091,989,000		1,091,989,000	1,095,203,090
	주민소득지원및생활안정		1,344,057,000		1,344,057,000	3,585,014,750
	도시계획시설대지보상		175,480,000		175,480,000	176,581,590
	주택관리사업		171,773,000		171,773,000	240,897,810
	경영(수익)사업		465,000,000		465,000,000	467,011,800
	농공지구조성사업		3,270,706,000	1,202,000,000	4,472,706,000	4,414,666,700
	농어촌기반조성사업		917,456,000		917,456,000	962,538,330
	기반시설		38,798,000		38,798,000	45,559,970
	담수어양식사업		54,422,000		54,422,000	54,617,610
	함평공영터미널운영		81,916,000		81,916,000	86,401,830

(단위:원)

수납총액	과오납반환액	실제수납액	미수납액	결손처분액	다음연도이월액
296,344,812,970	140,309,560	296,204,503,410	5,037,196,790	263,985,770	4,773,211,020
283,406,807,110	140,309,560	283,266,497,550	2,944,792,100	263,985,770	2,680,806,330
9,633,256,120	129,585,420	9,503,670,700	807,191,650	174,821,350	632,370,300
9,344,096,250	45,244,430	9,298,851,820	297,597,410	8,649,040	288,948,370
41,960,270		41,960,270
247,199,600	84,340,990	162,858,610	509,594,240	166,172,310	343,421,930
52,934,782,720	10,724,140	52,924,058,580	2,137,600,450	89,164,420	2,048,436,030
4,565,662,090	9,885,880	4,555,776,210	105,857,420		105,857,420
48,369,120,630	838,260	48,368,282,370	2,031,743,030	89,164,420	1,942,578,610
113,825,720,000		113,825,720,000
2,637,992,000		2,637,992,000
2,637,992,000		2,637,992,000
104,375,056,270		104,375,056,270
89,251,819,670		89,251,819,670
15,123,236,600		15,123,236,600
12,938,005,860		12,938,005,860	2,092,404,690		2,092,404,690
3,774,348,070		3,774,348,070	127,569,000		127,569,000
1,095,203,090		1,095,203,090
1,699,658,780		1,699,658,780	1,885,355,973		1,885,355,973
176,581,590		176,581,590
169,810,530		169,810,530	71,087,280		71,087,280
467,011,800		467,011,800
4,414,666,700		4,414,666,700
962,538,330		962,538,330
37,167,530		37,167,530	8,392,440		8,392,440
54,617,610		54,617,610
86,401,830		86,401,830

1.예산결산요약표

1-1.세입결산총괄(2008회계연도)

1-2. 세출결산총괄(2011회계연도)

(단위:원)

구분		예산액	예산성립후 증감액	예산현액	지출원인행위액
합계		261,964,211,000	30,106,992,500	292,071,203,500	256,465,476,362
일반회계		250,508,170,000	28,904,992,500	279,413,162,500	245,650,090,022
	일반공공행정	11,263,781,000	753,891,000	12,017,672,000	10,356,918,820
	공공질서및안전	10,924,325,000	3,585,764,280	14,510,089,280	13,844,463,370
	교육	1,829,958,000		1,829,958,000	1,814,483,370
	문화및관광	18,340,767,000	5,116,222,390	23,456,989,390	18,455,831,070
	환경보호	29,688,416,000	5,163,238,100	34,851,654,100	33,322,388,150
	사회복지	38,722,391,000	885,254,840	39,607,645,840	37,158,734,620
	보건	5,377,829,000	139,500,000	5,517,329,000	5,436,593,930
	농림해양수산	75,329,061,000	11,609,135,370	86,938,196,370	72,047,386,942
	산업,중소기업	3,127,603,000		3,127,603,000	3,057,568,880
	수송및교통	6,546,325,000	1,762,951,490	8,309,276,490	7,392,471,300
	국토및지역개발	13,130,434,000	1,241,960,030	14,372,394,030	9,234,253,150
	예비비	2,222,590,000	△1,364,125,000	858,465,000
	기타	34,004,690,000	11,200,000	34,015,890,000	33,528,996,420
기타특별회계		11,456,041,000	1,202,000,000	12,658,041,000	10,815,386,340
	상수도사업	3,844,444,000		3,844,444,000	3,431,746,790
	의료보호기금	1,091,989,000		1,091,989,000	1,041,485,630
	주민소득지원및생활안정	1,344,057,000		1,344,057,000	809,503,240
	도시계획시설대지보상	175,480,000		175,480,000	101,128,400
	주택관리사업	171,773,000		171,773,000	4,897,000
	경영(수익)사업	465,000,000		465,000,000	140,165,960
	농공지구조성사업	3,270,706,000	1,202,000,000	4,472,706,000	4,400,281,350
	농어촌기반조성사업	917,456,000		917,456,000	813,288,600
	기반시설	38,798,000		38,798,000
	담수어양식사업	54,422,000		54,422,000	52,415,970
	함평공영터미널운영	81,916,000		81,916,000	20,473,400

(단위:원)

지출액	다음연도이월액				집행잔액
	계	명시이월	사고이월	계속비이월
232,975,838,020	46,119,329,470	29,021,152,410	17,098,177,060		12,976,036,010
222,949,636,130	45,330,189,570	29,021,152,410	16,309,037,160		11,133,336,800
10,350,250,930	1,216,676,000	1,216,676,000			450,745,070
8,264,149,920	5,856,761,290	287,483,690	5,569,277,600		389,178,070
1,786,855,670					43,102,330
14,247,749,130	7,536,995,650	6,273,691,260	1,263,304,390		1,672,244,610
29,204,956,590	4,803,673,970	1,412,937,130	3,390,736,840		843,023,540
37,011,268,500	1,721,859,000	1,590,372,960	131,486,040		874,518,340
5,436,579,730					80,749,270
66,468,916,920	16,125,581,790	11,109,950,430	5,015,631,360		4,343,697,660
3,057,568,880					70,034,120
6,422,942,830	987,207,780	662,407,000	324,800,780		899,125,880
7,169,979,170	7,081,434,090	6,467,633,940	613,800,150		120,980,770
					858,465,000
33,528,417,860					487,472,140
10,026,201,890	789,139,900		789,139,900		1,842,699,210
3,431,746,790					412,697,210
1,041,485,630					50,503,370
809,458,690					534,598,310
101,128,400					74,351,600
4,897,000					166,876,000
140,165,960					324,834,040
3,611,141,450	789,139,900		789,139,900		72,424,650
813,288,600					104,167,400
					38,798,000
52,415,970					2,006,030
20,473,400					61,442,600

2. 성질별재정운영보고서

2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지

(단위：원)

과목	당 기
	일반회계	기 타 특별회계	기금	내부거래	계
I. 인건비	38,679,267,020	170,017,400			38,849,284,420
급여	25,227,540,590				25,227,540,590
복리후생비	5,280,220,730	2,247,000			5,282,467,730
기타인건비	8,171,505,700	167,770,400			8,339,276,100
퇴직급여
II. 운영비	41,843,634,123	3,151,352,000	682,971,170	(138,731,170)	45,539,226,123
도서구입및인쇄비	648,390,410				648,390,410
소모품비	7,478,262,540	31,124,180			7,509,386,720
홍보및광고비	839,126,650	12,082,500			851,209,150
지급수수료	3,946,133,470	492,980,570	1,000,000		4,440,114,040
일반유형자산수선유지비	1,151,858,134	3,664,100			1,155,522,234
주민편의시설수선유지비	1,666,199,870	2,320,000			1,668,519,870
사회기반시설수선유지비	4,958,442,020	45,663,550			5,004,105,570
기타자산수선유지비	2,800,571,370	1,320,000			2,801,891,370
교육훈련비	359,391,170	3,606,800			362,997,970
제세공과금	2,399,590,380	14,715,510			2,414,305,890
보험료및공제료	395,117,410	341,297			395,458,707
임차료	478,593,520	506,360			479,099,880
출장비	1,818,212,850	39,111,200			1,857,324,050
연구개발비	342,189,250				342,189,250
이자비용	491,497,343	10,830,703	138,731,170	(138,731,170)	502,328,046
업무추진비	459,529,380				459,529,380
행사비	3,339,646,840		3,240,000		3,342,886,840
의회비	333,568,980				333,568,980
위탁대행사업비	6,145,451,820	2,400,000,000	540,000,000		9,085,451,820
예술단운동부운영비	63,930,000				63,930,000
주민자치활동운영비	969,151,400				969,151,400
징수교부금
연료비	566,841,196	1,534,100			568,375,296
원·정수구입비		74,253,130			74,253,130
용지·주택매출원가
기타운영비	191,938,120	17,298,000			209,236,120

2.성질별재정운영보고서

2008년1월1일부터2008년12월31일까지

2007년1월1일부터2007년12월31일까지

(단위：원)

과목	전 기
	일반회계	기 타 특별회계	기금	내부거래	계
I. 인건비	38,712,920,491	159,083,080	6,064,710		38,878,068,281
급여	23,559,150,290				23,559,150,290
복리후생비	4,734,156,820	5,059,000	226,000		4,739,441,820
기타인건비	8,946,382,260	154,024,080	5,838,710		9,106,245,050
퇴직급여	1,473,231,121				1,473,231,121
II. 운영비	39,699,541,305	2,397,817,842	190,194,695	(148,334,695)	42,139,219,147
도서구입및인쇄비	678,470,040				678,470,040
소모품비	7,477,680,500	48,110,060	700,000		7,526,490,560
홍보및광고비	994,240,290	56,082,000			1,050,322,290
지급수수료	2,486,401,440	1,581,270	1,000,000		2,488,982,710
일반유형자산수선유지비	1,348,384,070	28,834,000			1,377,218,070
주민편의시설수선유지비	2,283,905,510	770,000			2,284,675,510
사회기반시설수선유지비	4,607,803,020	38,086,090			4,645,889,110
기타자산수선유지비	2,367,290,400	8,820,000			2,376,110,400
교육훈련비	317,636,670	1,718,200			319,354,870
제세공과금	1,968,408,520	10,293,270			1,978,701,790
보험료및공제료	163,809,035	315,486			164,124,521
임차료	272,915,980	1,275,900			274,191,880
출장비	1,706,782,100	30,108,700			1,736,890,800
연구개발비	813,981,280				813,981,280
이자비용	564,031,620	30,326,376	148,334,695	(148,334,695)	594,357,996
업무추진비	372,727,110				372,727,110
행사비	2,720,207,005		160,000		2,720,367,005
의회비	317,622,770				317,622,770
위탁대행사업비	6,431,551,185	2,068,130,120	40,000,000		8,539,681,305
예술단운동부운영비	27,373,730				27,373,730
주민자치활동운영비	979,397,160				979,397,160
징수교부금
연료비	503,466,820	2,215,180			505,682,000
원·정수구입비	805,200	35,642,860			36,448,060
용지·주택매출원가
기타운영비	294,649,850	35,508,330			330,158,180

(단위：원)

과목	당 기
	일반회계	기 타 특별회계	기금	내부거래	계
III. 정부간이전비용	2,946,896,940	766,017,000			3,712,913,940
시도비보조금
지방자치단체간부담금	704,505,000	766,017,000			1,470,522,000
국가에대한부담금
교육기관운영비보조금	2,242,391,940				2,242,391,940
IV. 민간등이전비용	83,435,142,080	1,007,222,080	166,000,000	(7,161,444,000)	77,446,920,160
민간보조금	57,932,849,110	107,222,080	48,000,000		58,088,071,190
민간장학금	465,395,560		108,400,000		573,795,560
이차보전금	30,000,000				30,000,000
출연금	2,259,000,000				2,259,000,000
전출금비용	6,261,444,000	900,000,000		(7,161,444,000)
기타이전비용	16,486,453,410		9,600,000		16,496,053,410
V. 기타비용	11,388,482,387	96,602,116	3,468,195		11,488,552,698
자산처분손실	4,981,580				4,981,580
자산감액손실	17,805,810				17,805,810
일반유형자산감가상각비	1,920,629,245	39,652,578	244,236		1,960,526,059
주민편의시설감가상각비	2,991,813,138	2,933,250			2,994,746,388
사회기반시설감가상각비	6,061,923,351	29,023,682	3,223,959		6,094,170,992
무형자산상각비	164,967,959	9,350			164,977,309
대손상각비	226,361,284	3,660,276			230,021,560
기타비용	20	21,322,980			21,323,000
VI. 비용총계	178,293,422,550	5,191,210,596	852,439,365	(7,300,175,170)	177,036,897,341
VII. 자체조달수익	16,705,163,409	1,907,263,950	361,181,776	(138,731,170)	18,834,877,965
지방세수익	9,566,558,040				9,566,558,040
경상세외수익	4,598,490,430	1,846,424,080	354,592,372	(138,731,170)	6,660,775,712
임시세외수익	2,540,114,939	60,839,870	6,589,404		2,607,544,213
VIII. 정부간이전수익	220,281,272,370	302,448,180	10,600,000		220,594,320,550
지방교부세수익	113,825,720,000				113,825,720,000
조정교부금수익
재정보전금수익	2,637,992,000				2,637,992,000
국고보조금수익	88,779,298,230	127,092,630			88,906,390,860
시도비보조금수익	15,038,262,140	175,355,550	10,600,000		15,224,217,690
시도비보조금반환금수익
자치단체간부담금수익
기타정부간이전수익
IX. 기타수익	3,002,454,893	5,680,626,348	581,655,000	(7,161,444,000)	2,103,292,241
전입금수익	900,000,000	5,679,789,000	581,655,000	(7,161,444,000)
기부금수익
대손충당금환입	22,349,423	837,337			23,186,760
퇴직급여충당부채환입	907,121,435				907,121,435
자산감액손실환입
기타수익	1,172,984,035	11			1,172,984,046
X. 수익총계	239,988,890,672	7,890,338,478	953,436,776	(7,300,175,170)	241,532,490,756
XI. 운영차액(X-VI)	61,695,468,122	2,699,127,882	100,997,411		64,495,593,415

(단위：원)

과목	전 기
	일반회계	기 타 특별회계	기금	내부거래	계
III. 정부간이전비용	2,993,156,000	575,743,000			3,568,899,000
시도비보조금
지방자치단체간부담금	648,842,000	575,743,000			1,224,585,000
국가에대한부담금	573,164,000				573,164,000
교육기관운영비보조금	1,771,150,000				1,771,150,000
IV. 민간등이전비용	75,210,763,600	399,212,130	389,321,090	(3,139,944,090)	72,859,352,730
민간보조금	53,546,286,100	99,212,130	38,000,000		53,683,498,230
민간장학금	459,484,090		101,800,000		561,284,090
이차보전금	88,376,170				88,376,170
출연금	2,542,841,000				2,542,841,000
전출금비용	2,606,543,000	300,000,000	233,401,090	(3,139,944,090)
기타이전비용	15,967,233,240		16,120,000		15,983,353,240
V. 기타비용	9,700,386,846	80,676,234	794,570		9,781,857,650
자산처분손실	64,524,929				64,524,929
자산감액손실	70,503,063				70,503,063
일반유형자산감가상각비	1,533,972,810	38,178,577			1,572,151,387
주민편의시설감가상각비	2,578,630,573				2,578,630,573
사회기반시설감가상각비	5,005,512,550	16,000,488	794,570		5,022,307,608
무형자산상각비	179,173,819				179,173,819
대손상각비	268,069,102	24,334,539			292,403,641
기타비용		2,162,630			2,162,630
VI. 비용총계	166,316,768,242	3,612,532,286	586,375,065	(3,288,278,785)	167,227,396,808
VII. 자체조달수익	16,499,141,417	1,900,748,534	392,943,723	(148,334,695)	18,644,498,979
지방세수익	9,910,195,590				9,910,195,590
경상세외수익	3,990,692,142	1,838,901,814	379,558,983	(148,334,695)	6,060,818,244
임시세외수익	2,598,253,685	61,846,720	13,384,740		2,673,485,145
VIII. 정부간이전수익	205,438,844,325	1,378,926,560	8,060,000		206,825,830,885
지방교부세수익	103,511,874,000				103,511,874,000
조정교부금수익
재정보전금수익	2,333,078,000				2,333,078,000
국고보조금수익	84,634,454,533	125,789,540			84,760,244,073
시도비보조금수익	14,959,437,792	1,253,137,020	8,060,000		16,220,634,812
시도비보조금반환금수익
자치단체간부담금수익
기타정부간이전수익
IX. 기타수익	802,787,536	2,137,718,372	583,355,000	(3,139,944,090)	383,916,818
전입금수익	533,401,090	2,063,888,000	542,655,000	(3,139,944,090)
기부금수익			40,700,000		40,700,000
대손충당금환입	78,730,088	76,201			78,806,289
퇴직급여충당부채환입		73,664,161			73,664,161
자산감액손실환입
기타수익	190,656,358	90,011			190,746,369
X. 수익총계	222,740,773,278	5,417,393,467	984,358,723	(3,288,278,785)	225,854,246,683
XI. 운영차액(X-VI)	56,424,005,036	1,804,861,181	397,983,658		58,626,849,875

3. 관리책임자산명세서

2011년 12월 31일 현재

구분	내역	자산명	관리부서	비이
유산자산	전시물	생활유물전시관 유물	문화관광과	6,258점
	보물	함평고막천 석교	문화관광과
	전남유형문화재	함평용천사 석등 외 4종	문화관광과
	전남기념물	팔열부정각외 7종	문화관광과
	전남문화재자료	함평 이규행 가옥 외 6종	문화관광과
	등록문화재	함평 구학다리역 급수탑외 2종	문화관광과
자연자원	천연기념물	팽나무, 느티나무, 개서어나무의 줄나무외 2종	문화관광과
	전시물	보존란	공원녹지 관리사업소	한국춘란156종, 일본춘란11종, 중국춘란1종
	동물	반달가슴곰	공원녹지 관리사업소	13마리
기타책임자산	전시물	정크아트55점	공원녹지 관리사업소	대형10점,중형10점, 소형35점

※유산자산등은지방자치단체에관리책임이부여된것에한합니다.

4. 예산회계와 재무회계의 차이에 대한명세서

구분			금액
Ⅰ. 2011회계연도 세입액(내부거래 차감후)			289,870,326,362
Ⅱ. 세입 조정사항			(48,349,086,199)
	1. 전년도 순세계잉여금 및 이월금 차감		(49,459,338,767)
	2.자금유입이 없는 수익 가산		2,839,620,064
		징수결정액과 수납액의 차이	353,463,677
		자산처분 이익	301,886,209
		대손충당금 환입	23,186,760
		퇴직급여충당부채 환입	907,121,435
		자산 감액손실 환입
		기타 자금유입이 없는 수익	1,174,570,035
		발생주의 기간수익 조정사항	79,391,948
	3. 자산 처분으로 인한 자금유입액 차감		(1,134,566,776)
		판매용 재고자산 판매	(148,054,980)
		장·단기 대여금 회수	(773,367,816)
		일반유형자산 처분	(184,856,390)
		기타 자산 처분으로 인한 자금유입	(28,287,590)
	4. 부채 증가로 인한 자금유입액 차감		(594,800,720)
		차입부채 증가
		보조금 집행 잔액 부채	(594,800,720)
		기타 부채증가로 인한 자금유입
	5. 순자산증가로 인한 자금유입액 차감
		자본잉여금 수입
Ⅲ. 재정운영보고서의수익(Ⅰ+Ⅱ)			241,521,240,163

구분			금액
Ⅳ. 2011회계연도 세출액(내부거래 차감 후)			226,518,658,437
Ⅴ. 세출 조정사항			(49,493,012,189)
	1. 자금유출이 없는 비용 가산		11,400,688,988
		자산처분 손실	4,981,580
		자산감액 손실	17,805,810
		감가상각비	11,214,420,748
		대손상각비	230,021,560
		퇴직급여
		기타 자금유출이 없는 비용	21,396,000
		발생주의 기간비용 조정사항	(87,936,710)
	2. 자산 취득으로 인한 자금유출액 차감		(56,498,733,980)
		판매용 재고자산 취득	(26,252,000)
		장·단기대여금 및 보증금 회수	(908,089,000)
		일반유형자산 취득	(6,175,558,460)
		주민편의시설 취득	(8,060,540,700)
		사회기반시설 취득	(41,328,293,820)
		기타 자산취득으로 인한 자금유출
	3. 부채 상환으로 인한 자금유출액 차감		(4,394,967,197)
		차입부채 상환	(3,238,400,000)
		보조금 반납	(883,925,660)
		퇴직금 또는 퇴직보험료 지급	(141,625,220)
		기타 부채상환으로 인한 자금유출	(131,016,317)
	4. 순자산 감소로 인한 자금유출액 차감
		자본잉여금 반납
	5. 기금 예치로 인한 자금유출액 차감
		기금 예치금의 적립
Ⅵ. 재정운영보고서의비용(Ⅳ+Ⅴ)			177,025,646,248
Ⅶ. 재정운영보고서의운영차액(Ⅲ-Ⅵ)			64,495,593,915

Ⅴ.부속명세서

일반유형자산명세서	69

주민편의시설명세서	70

사회기반시설명세서	71

감가상각명세서	72

회계별재무제표총괄요약명세서	73

1. 일반유형자산명세서

□□

Ⅴ.부속명세서

2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

(단위：원)

회계 구분	과목명	기초잔액	증가액	감소액		기말잔액
				감가상각비	기타(처분등)
일반 회계	토지	18,318,111,170	255,172,390		(332,808,270)	18,240,475,290
	입목	752,532,419	133,236,000			885,768,419
	건물	14,068,101,496	1,099,124,600	472,654,820	(183,382,172)	14,511,189,104
	구축물	5,646,037,048	286,715,680	363,510,824		5,569,241,904
	기계장치	267,875,206	506,672,990	106,983,637		667,564,559
	차량운반구	906,485,784	127,639,350	193,890,717	(11,332,518)	828,901,899
	집기비품	2,574,412,254	1,513,140,090	783,589,247	(38,861,718)	3,265,101,379
	건설중인일반유형자산		577,678,000		(577,678,000)
	소계	42,533,555,377	4,499,379,100	1,920,629,245	(1,144,062,678)	43,968,242,554
기타 특별 회계	토지		3,064,712,730		(15,969,820)	3,048,742,910
	건물	1,097,403,654		34,294,643		1,063,109,011
	구축물		19,360,000	537,777		18,822,223
	차량운반구	1,000				1,000
	집기비품	31,536,783	1,477,140	4,820,158		28,193,765
	소계	1,128,941,437	3,085,549,870	39,652,578	(15,969,820)	4,158,868,909
기금	집기비품		5,275,510	244,236		5,031,274
	소계		5,275,510	244,236		5,031,274
계		43,662,496,814	7,590,204,480	1,960,526,059	(1,160,032,498)	48,132,142,737

2. 주민편의시설명세서

2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

(단위：원)

회계 구분	과목명	기초잔액	증가액	감소액		기말잔액
				감가상각비	기타(처분등)
일반 회계	도서관	877,756,010	45,179,280	59,061,995		863,873,295
	주차장	4,062,981,201		177,251,385		3,885,729,816
	공원	42,716,009,440	1,371,646,274	1,528,841,574	(463,474,967)	42,095,339,173
	박물관및미술관	10,785,373,224	360,401,220	357,525,557		10,788,248,887
	수목원및휴양림	1,103,259,265		746,999		1,102,512,266
	문화및관광시설	2,940,191,577	31,824,810	167,047,452		2,804,968,935
	체육시설	8,035,470,407	139,448,130	170,650,317	(152,719,851)	7,851,548,369
	사회복지시설	2,601,660,012	205,809,470	94,367,524	2,234,937,829	4,948,039,787
	의료시설	7,444,345,614	1,784,035,360	360,984,169	(19,590,544)	8,847,806,261
	기타주민편의시설	1,087,996,668	108,033,240	75,336,166	163,049,350	1,283,743,092
	건설중인주민편의시설	22,545,970,990	6,834,837,860		(1,832,542,820)	27,548,266,030
	소계	104,201,014,408	10,881,215,644	2,991,813,138	(70,341,003)	112,020,075,911
기타 특별 회계	공원	148,032,000				148,032,000
	기타주민편의시설		19,555,000	2,933,250		19,555,000
	건설중인주민편의시설		19,555,000		(19,555,000)
	소계	148,032,000	39,110,000	2,933,250	(19,555,000)	167,587,000
계		104,349,046,408	10,920,325,644	2,994,746,388	(89,896,003)	112,187,662,911

3. 사회기반시설명세서

2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

(단위：원)

회계 구분	과목명	기초잔액	증가액	감소액		기말잔액
				감가상각비	기타(처분등)
일반 회계	도로	343,937,645,798	1,505,581,189		(242,201,160)	345,201,025,827
	상수도시설	27,888,175,089	1,670,593,660	1,691,574,859		27,867,193,890
	수질정화시설	50,723,278,809	33,787,958,730	2,497,697,399	(9,901,800)	82,003,638,340
	하천부속시설	282,020,799,892	6,071,855,260		(656,010)	288,091,999,142
	폐기물처리시설	1,770,265,781	79,367,160	118,254,609	(1,958,040)	1,729,420,292
	재활용시설	12,559,583		2,149,534		10,410,049
	농수산기반시설	428,408,575,898	3,342,677,130	1,508,752,347	(11,471,072)	430,231,029,609
	어항및항만시설	1,092,583,334		3,899,999		1,088,683,335
	기타사회기반시설	99,938,959,290	5,973,504,240	239,594,604	(15,514,699)	105,657,354,227
	건설중인사회기반시설	65,251,509,560	37,988,951,260		(49,907,354,950)	53,333,105,870
	소계	1,301,044,353,034	90,420,488,629	6,061,923,351	(50,189,057,731)	1,335,213,860,581
기타 특별회계	도로	909,888,275	99,860,000		(100,000)	1,009,648,275
	농수산기반시설		49,062,730			49,062,730
	상수도시설	718,464,949	283,750,000	19,993,233		982,221,716
	수질정화시설		4,093,780		(4,093,780)
	기타사회기반시설	280,354,220		9,030,449		271,323,771
	건설중인사회기반시설	47,180,390	344,187,670		(391,368,060)
	소계	1,955,887,834	780,954,180	29,023,682	(395,561,840)	2,312,256,492
기금 회계	하천부속시설	242,940,180				242,940,180
	폐기물처리시설	11,465,440		3,223,959		8,241,481
	건설중인사회기반시설	51,680,000			(7,500,000)	44,180,000
	소계	306,085,620		3,223,959	(7,500,000)	295,361,661
계		1,303,306,326,488	91,201,442,809	6,094,170,992	(50,592,119,571)	1,337,821,478,734

4. 감가상각명세서

2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

(단위：원)

회계 구분	과목명		기초잔액	당기상각액	당기감소액 (처분등)	기말잔액
일반 회계	일반 유형 자산	건물	5,621,629,228	472,654,820	168,716,072	6,263,000,120
		구축물	702,465,798	363,510,824		1,065,976,622
		기계장치	353,173,194	106,983,637		460,156,831
		차량운반구	848,971,978	193,890,717	(39,066,362)	1,003,796,333
		집기비품	5,719,419,432	783,589,247	(69,691,549)	6,433,317,130
		계	13,245,659,630	1,920,629,245	59,958,161	15,226,247,036
	주민 편의 시설	도서관	111,960,690	59,061,995		171,022,685
		주차장	389,785,919	177,251,385		567,037,304
		공원	6,653,560,811	1,528,841,574	(42,499,999)	8,139,902,386
		박물관및미술관	290,659,693	357,525,557		648,185,250
		수목원및휴양림	249,000	746,999		995,999
		문화및관광시설	412,770,693	167,047,452		579,818,145
		체육시설	1,416,704,093	170,650,317	(60,032,149)	1,527,322,261
		사회복지시설	696,210,728	94,367,524		790,578,252
		의료시설	2,959,837,320	360,984,169	(263,081,856)	3,057,739,633
		기타주민편의시설	219,456,402	75,336,166		294,792,568
		계	13,151,195,349	2,991,813,138	(365,614,004)	15,777,394,483
	사회 기반 시설	상수도시설	17,889,572,526	1,691,574,859		19,581,147,385
		수질정화시설	9,238,107,649	2,497,697,399	(3,409,000)	11,732,396,048
		폐기물처리시설	612,049,850	118,254,609		730,304,459
		재활용시설	3,250,257	2,149,534		5,399,791
		농수산기반시설	15,186,924,552	1,508,752,347	(1,393,678)	16,694,283,221
		어항및항만시설	39,416,666	3,899,999		43,316,665
		기타사회기반시설	1,161,569,054	239,594,604		1,401,163,658
		계	44,130,890,554	6,061,923,351	(4,802,678)	50,188,011,227
	소계		70,527,745,533	10,974,365,734	(310,458,521)	81,191,652,746
기타 특별 회계	일반 유형 자산	건물	411,555,481	34,294,643	(445,850,124)
		구축물		537,777
		차량운반구	10,406,390		(10,406,390)
		집기비품	8,261,417	4,820,158	(13,081,575)
		계	430,223,288	39,652,578	(469,338,089)
	주민 편의	기타주민편의시설		2,933,250		2,933,250
		계		2,933,250		2,933,250
	사회 기반 시설	상수도시설	207,790,461	19,993,233		227,783,694
		기타사회기반시설	10,863,780	9,030,449		19,894,229
		계	218,654,241	29,023,682		247,677,923
	소계		648,877,529	68,676,260	(469,338,089)	247,677,923
	일반 유형	집기비품		244,236		244,236
		계		244,236		244,236
	사회 기반	폐기물처리시설	794,570	3,223,959		4,018,529
		계	794,570	3,223,959		4,018,529
	소계		794,570	3,468,195		4,262,765
총계			71,177,417,632	11,046,510,189	(779,796,610)	81,443,593,434

5. 회계별재무제표 총괄요약 명세서

2011년 12월 31일 현재 및 2011년 1월 1일부터 12월 31일 까지

(단위：원)

회계구분		재정상태보고서			재정운영보고서
		자산	부채	순자산	수익	비용	운영차액
일반회계		1,558,354,318,606	14,628,564,725	1,543,725,753,881	239,988,890,672	178,293,422,550	61,695,468,122
기타 특별 회계	상수도사업	2,519,329,093	370,828,849	2,148,500,244	3,672,107,830	2,690,918,177	981,189,653
	함평공영터미널운영	68,561,764		68,561,764	32,232,570	20,873,400	11,359,170
	의료보호기금	55,236,578	37,249,110	17,987,468	960,476,570	981,468,811	(20,992,241)
	주민소득지원기금	5,445,237,319		5,445,237,319	100,120,017	14,737,175	85,382,842
	도시계획시설대지보상	668,547,190		668,547,190	1,100,690	1,368,400	(267,710)
	주택관리사업	232,505,304		232,505,304	45,640,624	4,897,000	40,743,624
	경영(수익)사업	353,980,541		353,980,541	111,162,740	144,278,717	(33,115,977)
	농공지구조성사업	4,569,953,574	424,022,690	4,145,930,884	2,909,510,570	516,027,076	2,393,483,494
	농어촌기반조성사업	149,895,930		149,895,930	3,902,607	813,288,600	(809,385,993)
	기반시설	193,508,046		193,508,046	368,900		368,900
	담수어양식사업	51,264,370		51,264,370	53,715,360	3,353,240	50,362,120
	소계	14,308,019,709	832,100,649	13,475,919,060	7,890,338,478	5,191,210,596	2,699,127,882
기금	인재양성	3,441,750,996		3,441,750,996	323,589,871	108,400,000	215,189,871
	지방채상환	272,260		272,260	2,700		2,700
	환경보전	532,753,549		532,753,549	279,466,521	584,708,195	(305,241,674)
	사회복지	952,753,178		952,753,178	66,324,366	10,000,000	56,324,366
	재난관리	1,026,427,419		1,026,427,419	134,003,150		134,003,150
	식품진흥	69,946,491		69,946,491	11,223,355	10,600,000	623,355
	통합관리	3,651,639,186	3,650,820,225	818,961	138,826,813	138,731,170	95,643
	소계	9,675,543,079	3,650,820,225	6,024,722,854	953,436,776	852,439,365	100,997,411
내부거래		(3,650,820,225)	(3,650,820,225)		(7,300,175,170)	(7,300,175,170)
합계		1,578,687,061,169	15,460,665,374	1,563,226,395,795	241,532,490,756	177,036,897,341	64,495,593,415

2010년 12월 31일 현재 및 2010년 1월 1일부터 12월 31일까지

(단위：원)

회계구분		재정상태보고서			재정운영보고서
		자산	부채	순자산	수익	비용	운영차액
일반회계		1,502,087,788,029	20,077,858,622	1,482,009,929,407	222,740,773,278	166,316,768,242	56,424,005,036
기타 특별 회계	상수도사업	2,097,055,827	891,147,846	1,205,907,981	3,036,584,951	2,298,212,722	738,372,229
	함평공영터미널운영	57,202,594		57,202,594	30,623,070	19,533,666	11,089,404
	의료보호기금	96,250,149	57,270,440	38,979,709	773,056,570	764,033,081	9,023,489
	주민소득지원기금	5,148,553,458		5,148,553,458	157,391,341	31,702,484	125,688,857
	도시계획시설대지보상	668,814,900		668,814,900	2,313,900	300,928,400	(298,614,500)
	주택관리사업	191,761,680		191,761,680	38,784,398	4,487,936	34,296,462
	경영(수익)사업	387,115,218		387,115,218	121,781,874	153,924,147	(32,142,273)
	농공지구조성사업	2,196,372,310	87,687,000	2,108,685,310	1,254,699,510	37,693,850	1,217,005,660
	농어촌기반조성사업	937,933,973		937,933,973	1,259,480	2,016,000	(756,520)
	기반시설	193,139,146		193,139,146	889,433		889,433
	담수어양식사업	902,250		902,250	8,940		8,940
	소계	11,975,101,505	1,036,105,286	10,938,996,219	5,417,393,467	3,612,532,286	1,804,861,181
기금	인재양성	3,226,561,125		3,226,561,125	354,624,195	101,800,000	252,824,195
	지방채상환	269,560		269,560	2,660		2,660
	환경보전	837,995,223		837,995,223	162,226,381	318,420,370	(156,193,989)
	사회복지	896,428,812		896,428,812	160,621,380	9,760,000	150,861,380
	재난관리	899,924,269		899,924,269	135,243,739		135,243,739
	식품진흥	69,323,136		69,323,136	22,582,355	8,060,000	14,522,355
	통합관리	3,628,812,543	3,628,089,225	723,318	149,058,013	148,334,695	723,318
	소계	9,559,314,668	3,628,089,225	5,931,225,443	984,358,723	586,375,065	397,983,658
내부거래		(3,628,089,225)	(3,628,089,225)		(3,288,278,785)	(3,288,278,785)
합계		1,519,994,114,977	21,113,963,908	1,498,880,151,069	225,854,246,683	167,227,396,808	58,626,849,875

※본 재무보고서는 함평군에서 공인회계사의 검토를 받아

작성하였습니다.

2011회계연도 재무보고서 작성 및 검토 참여자 명단

소속 및 직책		성 명	비 고
함평군	재무과장	전인균	작성
	경리담당	노덕균
	복식부기담당	지병훈
한울회계법인	공인회계사	김재식	검토
	공인회계사	장옥수